1. ВЕКСЕЛЬ КАК ФОРМА ДОЛГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1.1 Определение векселя и участники вексельных операций

1.2 Виды векселей

1.3 Сущность операций с простыми и переводными векселями

2. ВИДЫ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ С ВЕКСЕЛЯМИ

2.1 Кредиты по учету векселей

2.2 Онкольные ссуды

2.3 Переучет векселей банками и вексельный кредит

2.4 Домиляция векселей

2.5 Выпуск векселей

2.6 Акцепт векселя клиента

3. ОПЕРАЦИИ С ВЕКСЕЛЯМИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ РФ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность работы объясняется тем, что вексель давно и широко применяется в мировой практике как финансовый инструмент, предназначенный для обслуживания заимствований и расчетов. Некоторые исследователи утверждают, что векселя были в ходу еще у римлян и греков, однако в форме, подобной современной, вексель возник в Италии в XII веке в связи с потребностью безопасного перевода денег из одной местности в другую. В XVII веке вексель появился во Франции, затем в Германии и других странах.

В России вексель стал применяться при Петре I, причем законодательство было скопировано с немецкого вместе с наименованием (нем. Wechsel). Отечественное законодательство о векселях было приведено в соответствие с международными стандартами еще в 1930-х годах: была подписана Женевская конвенция, предусматривающая применение всеми ее участниками единого закона о простом и переводном векселе. Однако в СССР вексель применялся в основном для внешнеторговых операций. А вот в посткоммунистической России он прочно вошел во внутренний оборот. Вексельное обращение является неотъемлемой частью современной российской финансовой системы.

Вексель (нем. Wechsel – перемена, размен) письменное долговое обязательство, оформляемое по нормам особого (вексельного) законодательства, выдаваемое заемщиком кредитору .

Вексель – это формальный документ, и отсутствие любого из обязательных реквизитов делает его недействительным; это безусловное денежное обязательство, так как приказ его оплатить и принятие обязательств по оплате не могут быть ограничены никакими условиями; это абстрактное обязательство, так как не допускаются никакие ссылки на основание его выдачи. Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги.

Действующее законодательство не содержит легального определения векселя. Вместе с тем, анализ тех или иных правовых норм позволяет его сформулировать.

Вексель согласно ст.143 ГК РФ – это ценная бумага, содержащая, по указанию ст. 1 и 75 Положения о переводном и простом векселе, вексельную метку, простое и ничем не обусловленное обязательство (простой вексель) или предложение векселедателя, адресованное им третьему лицу (переводной вексель), об уплате векселедержателю определенной денежной суммы в определенное время и в определенном месте.

Согласно Письму ЦБ РФ «О банковских операциях с векселями» «вексель – документ, составленный по установленной законом форме и содержащий безусловное абстрактное денежное обязательство; ценная бумага; разновидность кредитных денег. Различают вексель простой и переводный».

Таким образом, вексель это документ, удостоверяющий имущественное право векселедержателя на получение обозначенной в нем денежной суммы. Указанный документ должен быть составлен с соблюдением установленной формы и содержать обязательные для векселя реквизиты.

Россия придерживается «Единообразного вексельного закона», принятого в 1930 г. в Женеве. Все операции с векселями регламентируются федеральным законом «О переводном и простом векселе», принятом Государственной Думой в 1997 г.

В некоторых странах, в основном с англо-американским правом, действуют нормативные акты, отличные от Женевского соглашения. Кроме этого, существуют страны, чье вексельное законодательство не соответствует ни «Единообразному вексельному закону», ни англо-американскому праву.

Отличия векселя от других долговых обязательств заключаются в том, что :

· вексель может передаваться из рук в руки без передаточной надписи;

· ответственность по векселю для участвующих в его обороте лиц является солидарной, за исключением лиц, совершающих безоборотную надпись;

· при неоплате векселя в установленный срок необходимо совершение нотариального протеста;

· форма векселя точно установлена законом, и другие условия считаются ненаписанными;

· вексель является абстрактным денежным документом и в силу этого не обеспечивается залогом, задатком, неустойкой и т.д.

Основой вексельной сделки является коммерческий кредит, предоставляемый предприятиями друг другу, минуя банк. Оформление такого кредита векселем имеет ряд преимуществ например, по сравнению с кредитным договором.

Экономисты выделяют следующие свойства векселей .

Во-первых, вексель мобилен. По кредитному договору организация, выдавшая заем, обычно не может требовать его возврата раньше обусловленного срока. Вексель же является ценной бумагой, и его в случае необходимости можно продать на фондовом рынке или заложить в банк.

Во-вторых, вексель – абстрактное долговое обязательство, не связанное с конкретными условиями сделки, поэтому с его помощью удобно производить взаиморасчет задолженностей между предприятиями.

В-третьих, существующими нормативными актами предприятиям предписывается переоформить просроченную кредиторскую задолженность в виде финансовых векселей. При этом основанием для бесспорного взыскания задолженности по поставкам товаров и оказанным услугам, а также обеспечением банковских ссуд на оплату товарно-материальных ценностей должны являться только платежные обязательства с фиксированными сроками платежа, в том числе оформленные товарными векселями.

Вексель должен быть составлен в письменной форме либо на специальном вексельном бланке, либо на простом листе бумаги с обязательным соблюдением всех реквизитов. Вексель должен быть составлен на любом языке, но следует учитывать, что Банк России принимает к учету векселя предприятий-резидентов, составленные только на русском языке.

Прежде всего, в финансовой практике принято различать простые и переводные векселя.

Простой вексель (соло-вексель) выписывается и подписывается должником и содержит его безусловное обязательство уплатить кредитору определенную сумму в обусловленный срок в определенном месте.

Переводной вексель (тратта) выписывает и подписывает кредитор (трассант). Он содержит приказ должнику (трассату) оплатить в указанный срок обозначенную в векселе сумму третьему лицу (ремитенту).

Переводной вексель как таковой не имеет силы законного платежного средства, а является лишь представителем действительных денег, поэтому в практике принято, что должник-трассат обязан письменно подтвердить свое согласие произвести платеж по векселю в назначенный срок, т.е. совершить акцепт тратты.

Кроме деления векселей на виды (простые и переводные) различают другие их формы: товарные, финансовые, банковские, бланковые, дружеские, бронзовые, обеспечительские, ректа-векселя (см. табл. 1).

Таблица 1

Основные формы векселей и их краткая характеристика

Форма векселя	Основная характеристика
Товарный (коммерческий)	Выписывается в результате сделки по коммерческому кредиту
Финансовый	Выписывается при предоставлении ссуды в денежной форме
Банковский	Выполняет роль депозитного сертификата
Бланковый	Покупатель акцептует пустой формуляр векселя, которые заполняется впоследствии продавцом
Дружеский	Выписывается с целью последующего учета в банке от имени реально существующего предприятия
Бронзовый	Выписывается с целью последующего учета в банке от имени несуществующих предприятий
Обеспечительский	Выписывается для обеспечения ссуды ненадежного заемщика
Ректа-вексель	Именной вексель без возможности индоссирования

Товарные (или коммерческие) векселя используются во взаимоотношениях покупателя и продавца в реальных сделках с поставкой продукции или услуг.

Финансовые векселя имеют в своей основе ссуду, выдаваемую предприятием за счет имеющихся свободных средств другому предприятию, согласно Указу Президента РФ № 1662, к финансовым отнесены также векселя, оформляющие просроченную кредиторскую задолженность предприятий.

В последнее время в России широкое распространение получили банковские векселя. Они удостоверяют, что предприятие внесло в банк депозит в сумме, указанной в векселе. Банк обязуется погасить такой вексель при предъявлении его к оплате в указанный на нем срок. При этом на вексель начисляется определенный процентный доход. В данном случае вексель фактически выполняет роль депозитного сертификата.

В бланковом векселе покупатель акцептует пустой формуляр векселя, который в дальнейшем будет заполнен продавцом. Такая ситуация возможна, когда в ходе переговоров не установлены окончательная цена товара (или она может измениться в результате доставки) и срок поставки. Естественно, что такой вексель может быть выписан только сторонами, доверяющими друг другу, ибо при внесении в него суммы, отличной от согласованной с плательщиком, последний все равно будет вынужден ее заплатить.

Дружеские векселя выдаются людьми, безусловно доверяющими друг другу. При этом одно лицо в целях помощи предприятию, испытывающему финансовые трудности, акцептует его вексель для того, чтобы последнее либо расплатилось со своими должниками, либо учло его в банке. Предполагается, что выписавший вексель в дальнейшем изыщет средства, чтобы самому погасить его.

Вексель - это письменное долговое обязательство строго установленной формы, удостоверяющее безусловное обязательство одной стороны уплатить в установленный срок определенную денежную сумму другой стороне и право последней требовать этой уплаты.

Вексель в гражданском обороте выполняет определенные функции, а именно:

1) посредством векселя оформляются кредитные обязательства;

2) вексель используется в качестве средства обеспечения сделок и кредитов;

3) вексель служит средством платежа, кредитной формой денег;

4) вексель является инструментом рефинансирования и денежно-кредитного регулирования ЦБ РФ.

Вексельное законодательство составляют:

Федеральный закон от 11.03.1997 № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе»;

Положение о переводном и простом векселе, утвержденное постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 07.08.1937 № 104/1341;

Нормативные акты ЦБ РФ (Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, утвержденное ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П).

Операции банка с векселями делятся на кредитные и комиссионные (рис. 9).

Рис. 9. Операции банка с векселями

Коммерческие банки предоставляют вексельные кредиты в форме: учета векселей, специального ссудного счета и форфейтинга.

Учет, или дисконт, векселей состоит в том, что векселедержатель передает (продает) векселя банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом определенного процента этой суммы за ее досрочное получение. Данная операция носит взаимный возмездный характер. Возмездность со стороны банка выражается в оплате им клиенту определенной денежной суммы. Возмездность со стороны клиента состоит в согласии получить не всю вексельную сумму, а лишь часть ее, поскольку банк соглашается приобрести вексель до наступления срока платежа.

Дисконтом называют как саму операцию учета векселя, так и удерживаемую банком в свою пользу сумму, размер которой зависит от суммы векселя и количества времени, остающегося до срока платежа по нему.

Передача векселя банку оформляется выполнением индоссамента.

Банком к учету принимаются векселя, которые соответствуют определенным требованиям (рис. 10).

Рис. 10. Требования к векселю

Не принимаются к учету векселя:

1) не основанные на товарных сделках;

2) выписанные векселедателем в целях получения банковского кредита под них (встречные векселя);

3) тех лиц, которые занимаются коммерческой деятельностью по доверенности, но подписали вексель лично;

4) представляющие собой замену или переписку ранее учтенных в банке векселей.

Кредит в форме специального ссудного счета (онкольного счета). Банки могут открывать предприятиям, организациям и другим клиентам специальные ссудные счета и выдавать по ним кредиты, принимая в их обеспечение товарные векселя. При этом банк не входит в число обязанных по векселю лиц. Ссуды оформляются без установления срока или до наступления срока погашения векселей, принимаемых в обеспечение.

Отличие данной операции от учета векселей заключается в следующем: во-первых, при залоге векселей право собственности на них не переходит к банку, так как они закладываются только на определенный срок до наступления срока платежа; во-вторых, кредит выдается лишь в размере 60-90% номинальной стоимости векселя; в-третьих, возврат кредита осуществляется не векселедержателем или плательщиком, как это происходит при учете векселей, а непосредственно заемщиком.

Если последний неплатежеспособен, банк сам предъявляет вексель векселедателю к платежу.

Выдача кредитов под залог векселей может носить разовый и постоянный характер. В последнем случае банк открывает клиенту под обеспечение векселями специальный ссудный счет. Выдача ссуд отражается по дебету этого счета, а погашение - по кредиту. Специальный ссудный счет является счетом до востребования, и, таким образом, бессрочность кредита предоставляет банку право в любой момент потребовать полного или частичного его погашения, а также дополнительного обеспечения.

Кредит в форме онкольного счета открывается только клиентам с постоянным оборотом. Разовые ссуды под залог векселей предоставляются клиентам с простого ссудного счета. При открытии кредита под залог векселей по специальному ссудному счету заемщик должен заключить с банком кредитный договор. В нем фиксируются права и обязанности сторон, размер кредита, высший предел соотношения между обеспечением и задолженностью по счету, размер процентов по кредиту и комиссии в пользу банка.

Форфейтинговые операции с векселями. Форфейтинг - это операция по приобретению права требования на поставку товаров и оказание услуг, принятие риска неисполнения этих требований и их инкассирование. Она представляет собой особый вид банковского кредитования внешнеторговых сделок в форме покупки у экспортера векселей, акцептованных импортером, без оборота на продавца.

Вексель передается форфейтору (банку) путем индоссамента с оговоркой «без оборота на продавца». При наступлении срока платежа вексель предъявляется должнику от имени форфейтора. В результате форфейтинговых операций поставщики-экспортеры получают возмещение стоимости отгруженных товаров (за вычетом учетной ставки), не дожидаясь сроков платежа по выданным импортерам векселям. Кроме того, они освобождаются от необходимости следить за сроками платежей по векселям и принимать меры к взысканию платежей по ним.

Векселедательский кредит. Операция векселедательского кредита представляет собой кредитный договор между банком и клиентом о предоставлении последнему кредита, в котором делается оговорка о возможности его исполнения путем выдачи в пользу клиента простого векселя на сумму кредита. При этом срок платежа по векселю должен быть строго ограничен менее длительным периодом, чем срок возврата кредита по договору.

Клиент, получивший вексель по кредитному договору, может либо дождаться срока и потребовать платежа от банка, либо, не дожидаясь его наступления, продать вексель третьему лицу и также получить деньги. В обоих случаях клиент получает за вексель деньги и пользуется ими.

При наступлении срока погашения кредита банк на основании кредитного договора получает сумму кредита и процентов по нему, чем покрывает затраты по оплате вексельной суммы и приобретает вознаграждение, являющееся его прибылью.

Операции, при которых векселя представляются в банк их держателями для того, чтобы тот получил по ним платежи от векселедателей и передал их векселедержателям, называются комиссионными (рис. 11).

Рис. 11. Виды комиссионных операций

Инкассирование векселей - операция, в которой банк выполняет поручение векселедержателя по получению платежа по векселю в установленный срок. Банки берут на себя ответственность по предъявлению векселей в срок плательщику и получению причитающихся по ним платежей.

Прием векселей на инкассо следует отличать от их учета. Если при учете векселей банк подвержен определенному риску, выдавая клиенту сумму, обозначенную на векселе за вычетом утвержденного процента, то при инкассировании он принимает поручение лишь получить при наступлении срока причитающийся по векселю платеж и передать полученную сумму его владельцу. Роль банка сводится только к точному исполнению инструкций клиента.

Оформление и осуществление инкассовой операции проходит несколько этапов. Векселедержатель, желающий поручить банку получение платежа по имеющимся у него векселям, подает в банк заявление, содержащее:

Наименование комитента и его реквизиты;

Количество векселей и их общую сумму;

Указание, что векселя предъявляются для получения по ним платежа, а в случае надобности - и совершения протеста;

Распоряжение валютой векселя после ее получения (например, зачислить на расчетный счет);

Подпись комитента.

К заявлению комитент прилагает векселя и их опись, включающую следующие данные: порядковый номер векселей по книгам банка, порядковые номера по книгам комитента, подробное наименование векселедателя и каждого представляемого векселя, адрес векселедателя или плательщика по векселю, место и срок платежа, сумму каждого векселя.

Принимая векселя на инкассо, банк берет на себя обязательства отослать их по месту нахождения плательщика, получить причитающийся по ним платеж и поступить с ним согласно распоряжению клиента. В обязанности банка входят также уведомление плательщика о наступлении срока платежа по векселю, а в случае его неполучения - своевременное представление векселя к протесту от имени доверителя. Опротестованные или неоплаченные векселя банк возвращает клиенту.

Банк не несет ответственности за утрату векселей на почте, несвоевременное получение их в месте платежа по вине почты, за упущения или недостатки в действиях нотариуса при протесте и за наступление независимых от банка обстоятельств, могущих повлечь невыгодные операции для клиента.

Домициляция векселей. Назначение плательщиком по векселю какого-либо третьего лица называется домициляцией, при этом вексель именуется домицилированным.

В данном случае, выступая в качестве домицилянта, банк по поручению векселедержателей или трассантов производит платежи по векселям в установленный срок. Он не несет никакого риска, так как оплачивает вексель только в том случае, если плательщик внес ему раньше вексельную сумму или клиент имеет у него на своем расчетном (текущем) счете достаточно средств и уполномочивает банк списать с него сумму, необходимую для оплаты векселя. В противном случае банк отказывает в платеже, а вексель протестуется обычным порядком против векселедателя.

За оплату векселя в качестве особого плательщика банку обычно начисляют небольшую комиссию, а оплаченные векселя отсылаются клиенту. Для лиц, имеющих в данном банке расчетный (текущий) счет, оплата домицилированных векселей производится бесплатно.

Авалирование векселей банками. Аваль представляет собой вексельное поручительство, посредством которого обеспечивается платеж по векселю. Такое обеспечение дается третьим лицом или одним из лиц, подписавших вексель. В качестве авалистов, как правило, выступают банки и иные кредитные организации. Авалирование векселей банками повышает их надежность, они беспрепятственно принимаются всеми участниками хозяйственных сделок, тем самым развивается вексельное обращение. Аваль выражается надписью, которая может быть выполнена как на лицевой, так и на оборотной стороне самого векселя либо на добавочном листе (аллонже).

За выдачу вексельного поручительства авалисты взимают плату в виде надписательного процента. Подписав вексель, авалист отвечает по нему так же, как и тот, за кого он дал аваль. Основанием ответственности авалиста является только неисполнение обязательства лицом, за которое он выдал аваль. Банк, оплативший регрессный иск по векселю, имеет право требования к лицу, за которое он дал аваль, и ко всем другим лицам, обязанным перед ним.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

КОНТОЛЬНАЯ РАБОТА

на тему: «Активные операции банка с векселями»

Введение

Глава I. Общая характеристика векселя как ценной бумаги

1.1 История вексельного обращения

1.2 Понятие и классификация векселя

1.3 Виды активных операций банка с векселями

Глава II. Практическое оформление активных операций банка с векселями:

2.1 Учетные операции

2.2 Гарантийные операции

2.3 Залоговые операции

2.4 Инкассовые операции

2.5 Задача

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Ни один из инструментов современного финансового рынка, кроме, конечно, самих денег во всех многочисленных проявлениях их экономических функций, не может сравниться по своей истории и значению с векселем. Именно развитие вексельного обращения привело к обезналичиванию всех денежных расчетов: вытеснению из денежного обращения металлов - золота и серебра, замена эквивалентов менового оборота бумажными символами.

Актуальность данной темы определяется тем значением, которое вексель, как универсальное платежное средство, играет в расчетах. Вексель - один из таких финансовых инструментов, которые все шире применяют в своей деятельности предприятия, банки и другие субъекты рыночных отношений. Предприятия и банки, оценив достоинства векселя, как средства платежа, кредита, накопления, привлечения средств и т.д., ставят перед собой задачу расширения области применения данной ценной бумаги.

Целью данной курсовой работы является детальный разбор векселя как ценной бумаги, классификации векселей, а также рассмотреть все виды активных операций банка с векселями.

Задача данной курсовой работы - подчеркнуть важность и необходимость присутствия векселя в хозяйственном обороте.

Сложившаяся экономическая ситуация в стране дает толчок в развитии обращения долговых обязательств банков, промышленных предприятий, предприятий торговли и обслуживания. Дефицит денежной массы, находящейся в обращении и большие объемы взаимных неплатежей, вызвали активизацию использования в хозяйственном обороте ценных бумаг (векселей, складских свидетельств и других). Вексель становится ценной бумагой, активно используемой на фондовом рынке России. Распространение векселя обусловлено относительной простотой, развитостью форм и длительной мировой практикой применения этого долгового обязательства.

Вексель - разновидность кредитных денег, уже несколько столетий применяющийся в мировой торговой практике, сейчас осваивается российскими предприятиями и банками на внутреннем рынке.

В первой главе работы освещена теоретическая часть проблемы - причины возникновения векселя, история его развития, содержание векселя и его классификация, а также активные операции банка с векселями.

Вторая глава - практическая часть работы - учет активных операций банка с векселями.

вексель учет банк активная операция

Глава I: Общая характеристика векселя как ценной бумаги

1.1 История вексельного обращения

Вексель, как инструмент кредитно-расчетных отношений явился результатом многовекового развития товарно-денежного хозяйства. Возникновение векселя относится к античности. В Древней Греции его появление было связано с необходимостью перевода денег из одной местности в другую, а также при обмене монет, имеющих хождение в одной местности, на валюту другого государства. Это порождало множество затруднений: риск быть ограбленным, запрет на вывоз монет за пределы страны, где они чеканились.

Как выход из создавшегося положения появилась сделка, связанная с переводом и обменом денег и состоявшая во внесении определенному лицу суммы денег в одном месте с обязательством последнего уплатить такую же сумму в другом месте монетой, имеющей хождение в том месте, т.е. вексельной сделки.

Толчком к развитию вексельных отношений послужила практика банкиров, менял средневековой Италии. Купец, отправляясь на ярмарку и не рискуя брать с собой большую сумму наличных денег, обращался к своему банкиру, вносил деньги и получал от него письмо банкиру в месте назначения с просьбой о выдаче эквивалентной суммы.

Так появляются три участника вексельных отношений:

1. Ремитент (векселедержатель) - лицо, которому выдали вексель.

2. Трассант (векселедатель) - лицо, выдавшее вексель.

3. Трассат (плательщик).

Отношение этих трех сторон оформлялось документом (траттом), который служил, с одной стороны, удостоверением личности ремитента, как лица, которому в определенном месте должен быть произведен платеж, с другой же стороны - он имел доказательства его права требования.

В 1569 году в Болонье появился первый вексельный устав, закрепивший правила использования векселя.

Дальнейшее развитие вексель получает во Франции, где данное долговое обязательство начинает применяться торговцами в качестве средства платежа, что и было закреплено французским вексельным Уставом в 1807 году. И, наконец, в 1847 году представителями германских государств разработан устав, разрешающий использовать вексель в отрыве от торговых сделок исключительно как форму денежного кредита, т.е. как ценную долговую бумагу.

В России вексель начал использоваться в эпоху Петра I. Казенные деньги из-за опасности перевозки переводились из одного города в другой посредством векселей. Такие векселя назывались казначейскими и применялись до начала прошлого века. В XVIII веке в России опубликован вексельный устав, к которому были приложены образцы векселей с их толкованием. Закреплением нормативных положений о вексельном обращении явился российский Устав 1832 года, вошедший в Свод законов 1857 года. Третий российский вексельный Устав принят в 1902 году. Принятие этого устава существенно оживило вексельное обращение в дореволюционной России.

Отличие дореволюционного русского векселя - долгосрочность. Если в Германии срок платежа по векселю не превышал трех месяцев, а чаще всего одного месяца, то в России средний срок платежа векселя в 1911 году составлял от трех до шести месяцев, немало было векселей со сроком платежа девять месяцев, встречались и 12 - месячные.

1.2 Понятие и классификация векселя

Вексель - это ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока, указанного на векселе, в определенном месте определенную денежную сумму владельцу векселя (векселедержателю).

Векселя российских банков номинируются в рублях и иностранной валюте и выписываются юридическим и физическим лицам - резидентам РФ, и юридическим лицам - нерезидентам РФ, имеющим рублевые счета в уполномоченном банке.

Вексель коммерческого банка выписывается на бланке и содержит ряд обязательных реквизитов, в частности определенную денежную сумму, указанную цифрами и прописью, дату и место составления векселя, наименование первого векселедержателя, срок и место платежа, подписи двух уполномоченных лиц и круглую печать банка.

Вексель (от немец. - обмен) - самая «классическая» ценная бумага и исторически первое средство платежа и перевода.

Вексель сочетает в себе две функции:

1. средство платежа;

2. средство кредитования.

Обе эти функции неразрывны и дополняют друг друга.

Вексель - это строго формальный документ, и отсутствие любого из обязательных реквизитов делает его недействительным; это безусловное денежное обязательство, так как приказ его оплатить и принятие обязательств по оплате не могут быть ограничены никакими условиями; это абстрактное обязательство, так как в его тексте не допускаются никакие ссылки на основании его выдачи.

Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги.

Преимущества векселя в обращении:

Векселя более мобильны, часть их стоимости может быть получена векселедержателем до срока погашения путем продажи или залога;

Вексель - эффективное средство погашения взаимных задолженностей между предприятиями;

Вексель как абстрактное долговое обязательство не связан с условиями сделки;

В значительной степени удовлетворяет потребности хозяйственного оборота в ликвидных активах.

Векселя классифицируются по следующим признакам:

1. По эмитенту:

Государственные федеральные (казначейские); краткосрочное долговое обязательство, выпускаемое Правительством страны при посредничестве Центрального банка со сроком погашения, как правило, от 90 до 180 дней.

Государственные субъектов федерации (органов управления республик в составе РФ, краев, областей, городов Москва и Санкт-Петербург).

Муниципальные (органов управления городских и сельских муниципальных образований)

Корпоративные или частные (юридических лиц); частные векселя эмитируются корпорациями, финансовыми группами, коммерческими банками; срочность таких векселей от нескольких недель до нескольких месяцев. Специального обеспечения эти бумаги не имеют, и залогом их надежности выступает только рейтинг векселедателя, устойчивость его финансового положения и авторитет на рынке ценных бумаг.

Физических лиц.

2. По плательщику вексельной суммы:

Вексель - соло. Плательщиком является векселедатель. Минимальное количество участников вексельной сделки - 2.

Вексель - тратта. Плательщиком является должник векселедателя. Минимальное количество участников вексельной сделки - 3.

3. По обслуживаемым сделкам:

Финансовые векселя (обслуживание кредита). Финансовый вексель отражает отношения займа денег векселедателем у векселедержателя под определенные проценты. Разновидностями такого долгового обязательства являются банковский, дружеский, бронзовый векселя.

Товарные или коммерческие векселя (оплата за товар, работы, услуги)

4. По форме начисления дохода:

Процентные, когда доход начисляется по формуле простых процентов на номинальную стоимость векселя.

Дисконтные, когда вексель продается со скидкой от номинальной цены (дисконтом), а погашается по номинальной стоимости.

5. По возможности передачи другому лицу:

Передаваемые (индоссируемые). Для передачи прав по векселю используется индоссамент - передаточная надпись на векселе (“платите по приказу” или “платите вместо меня”). Лицо, передающее вексель по индоссаменту - индоссат.

Непередаваемые (не индоссируемые). Такие векселя не могут передаваться другим владельцам.

6. По обеспеченности залогом:

Обеспеченные залогом (материальные активы, ценные бумаги, финансовые ресурсы и т.д.).

Необеспеченные залогом.

Рис 1. Классификация векселей

Простой вексель (соло-вексель) - представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.

Рис. 2 Процесс обращения простого векселя:

1 - векселедатель (покупатель) выдает вексель векселедержателю (продавцу); 2 - векселедержатель (продавец) отгружает товар (выполняет работы, оказывает услуги покупателю); 3 - продавец предъявляет вексель к оплате; 4 - покупатель оплачивает вексель.

Переводной вексель (тратта)- это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.

В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица:

Векселедатель (трассант), выдающий вексель;

Плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю;

Векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю.

Переводной вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа.

Рис. 3 Процесс обращения переводного векселя

1 - трассант (векселедатель) направляет трассату (плательщику, т.е. лицу - должнику) товар, а также тратту;

2 - трассат (плательщик) возвращает акцептованный вексель ремитенту - получателю денег по переводному векселю;

3 - трассант направляет акцептованный вексель ремитенту;

4 - ремитент направляет вексель трассату к оплате;

5 - трассат оплачивает вексель и одновременно погашает вексель, делая отметку об оплате на его обратной стороне.

По переводному и простому векселю вправе обязываться граждане Российской Федерации и юридические лица Российской Федерации.

Переводной и простой вексель должен быть составлен только на бумаге (бумажном носителе).

1.3 Виды акти вных операций банка с векселями

К активным операциям банка с векселями можно отнести:

Переучетные

Залоговые

Гарантийные

Инкассирование векселей

Домициляция векселей

Векселедательский кредит

1. Операции по учету векселей занимают ключевое место среди операций банка с данным инструментом. Юридически учет векселя представляет собой передачу (индоссамент) векселя банку. Предъявитель становится должником по учтенному векселю, а банк - кредитором (векселедержателем).

Операция учета заключается в покупке банком денежных долговых обязательств до срока наступления платежа, при котором происходит перенос на банк прав кредитора. Учетом, или дисконтом, векселя называется операция, в которой банк, принимая от предъявителя вексель, выдает предъявителю сумму этого векселя до наступления срока платежа, удерживая в свою пользу проценты от суммы векселя за время, оставшееся до окончания этого срока.

Учитывая вексель, клиент банка приобретает ликвидные средства, а также избавляется от необходимости возврата банку полученных по учету сумм, поскольку банк получает их непосредственно от векселедателей и только лишь при неблагоприятном финансовом состоянии последних обращается к предъявителю векселя.

Учетный процент - это плата, взимаемая банком за авансирование денег при учете векселя, это разница между номиналом векселя и суммой, уплаченной банку при его покупке.

Учетная ставка по векселю представляет собой процентную ставку, применяемую для расчета величины учетного процента.

Учетный процент I рассчитывается по следующей формуле:

где i - годовая процентная ставка по векселю;

S - номинал векселя;

t - количество дней до наступления срока уплаты по векселю;

К - количество дней в году (365, 366, иногда условно принимают 360).

2. Переучет векселя- покупка Банком России векселя организации - экспортера у Учетного банка.

Учетный банк - это уполномоченный банк, получивший статус Учетного банка, с которым могут быть проведены операции по переучету векселей.

Переучетные операции - межбанковские кредитные операции, основанные на переучете коммерческих векселей.

Переучетные операции состоят в продаже банком (выступающим в качестве заемщика) векселя промышленной или торговой компании из своего портфеля другому банку, который выплачивает сумму векселя за вычетом дисконта.

Операции банков по учету и переучету векселей образуют учетный рынок. На нем важная роль принадлежит Банку России. Именно Банк России определяет основные направления функционирования и развития рынка векселей посредством осуществления определенной учетной политики и политики рефинансирования.

1.4 Залоговые операции

Под выдачей ссуды под залог векселей понимается такая операция, по которой банк выдает клиенту ссуду в денежной форме, а в обеспечение платежа принимает от него (заемщика) находящиеся в его распоряжении товарные векселя. При выдаче ссуды под залог векселей банк не входит в число обязанных по векселю лиц.

Ссуды под залог векселей бывают либо срочными, когда владелец векселей обязан выкупить их у банка в заранее установленный срок, либо онкольными, т.е. ссудами до востребования, возврата которых банк вправе потребовать в любое время.

Между операциями банка по учету векселей и выдаче ссуд под залог векселей имеется ряд значительных различий:

1) при учете векселя движение денежных средств и векселя идет параллельно, т.е. учет векселя сопровождается выдачей денег, а его погашение соответственно денежным поступлением. При залоге векселя движение векселей и денег не совпадает, так как в течение срока выдачи ссуды вексельное обеспечение может оставаться неизменным, а остаток задолженности постоянно изменяется - ссуда выдается и погашается по мере поступления средств на счет;

2) учет векселей представляет для банка операцию покупки векселей, при которой он становится собственником приобретенного товара - векселя и превращается в векселедержателя. При выдаче ссуды под залог векселя принятые в обеспечение ссуды векселя собственностью банка не являются, а передаются в качестве обеспечения задолженности, и банк в данном случае не становится векселедержателем;

3) при осуществлении дисконтной операции клиент получает от банка полную сумму (валюту) векселей за вычетом лишь процентов по учету. Ссуда под залог векселей выдается лишь в размере 60 - 90% от номинальной стоимости векселя;

4) при учете векселя клиент получает всю сумму одновременно или по мере необходимости. Возможность сокращения размера задолженности банку по ссудному счету под залог векселей путем погашения суммы долга за счет средств на расчетном счете создает клиенту условия для экономии при уплате процентов за пользование ссудой. При учете векселей такая возможность отсутствует;

5) проценты за учет векселей удерживаются одновременно с дисконтированием, по ссудному счету - начисляются ежеквартально. Как правило, учетный процент существенно ниже ставки процента по банковским кредитам. Однако проценты по учету векселей взимаются, исходя из срока векселя и в случае досрочного выкупа возвращаются.

При выдаче ссуд под залог векселей с простого ссудного счета объектом залога выступает каждый отдельный вексель как особая ценная бумага. Срок и размер ссуды прямо зависят от срока погашения данного векселя и его номинала.

В случае неисполнения собственником ссудного счета под залог векселей требования о погашении всего или части долга или взносе дополнительного обеспечения в течение 10 дней после отправки банком уведомления банк может реализовать все заложенные векселя и погасить задолженность по ссудному счету. Если денег от реализации векселей не хватает для погашения всей задолженности, то она может быть погашена за счет остатка средств на расчетном счете клиента в судебном порядке путем наложения взыскания на имущество заемщика.

1.5 Гарантийные операции

Гарантийные операции - это операции сопровождаемые взятием банком на себя обязательств платежа по векселям с условием отсрочки, т.е. оплата векселя при наступлении определенных обстоятельств и в обусловленный срок.

Гарантийные операции делятся на:

Авалирование векселей,

Выдачу гарантий на обеспечение оплаты векселей.

1.6 Инкассирование векселей

Инкассирование векселей подразумевает выполнение поручений векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок к плательщику и по получению причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в банк по месту платежа и поставить об этом в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении его поручения.

В случае несогласия плательщика оплатить данный вексель либо в случае его неплатежеспособности все расходы, связанные с опротестованием векселя, банк осуществляет за счет клиента.

Операции по инкассированию банками векселей имеют ряд достоинств:

1) для клиента - он освобождается от необходимости отслеживать сроки предъявления векселей к платежу, а сама процедура получения платежа становится для него более быстрой, дешевой и надежной;

2) для банка - осуществление операций по инкассированию векселей является одним из источников дохода, кроме того, они позволяют банку привлечь на свой корреспондентский счет дополнительные средства, которые он может использовать в своей деятельности.

1.7 Домициляция векселей

Платежи по векселям осуществляются обычно через банк посредством выполнения им операций по домициляции векселей.

Домициляция означает назначение плательщиком по векселю какого-либо третьего лица (домицилиата). Домицилиат не является лицом, ответственным по векселю, он лишь своевременно оплачивает вексель за счет плательщика, предоставившего в его распоряжение необходимые средства. Внешним признаком домицилированных векселей является надпись «Платеж в … банке». Цель домициляции - не пропустить сроки платежа по векселю.

Преимущества данных операций для банков состоит в том, что они увеличивают их депозитную базу за счет аккумуляции средств на специальных накопительных счетах, а также увеличивают доходы банков за счет взимания комиссионных. Клиентов банки освобождают от работы по контролю за сроками предъявления векселей к платежу, ускоряют и удешевляют процесс проведения платежа.

1.8 Векселедательский кредит

Вексельно - кредитные операции в банке, в какой - бы форме они не осуществлялись, начинаются с получения клиентом вексельного кредита. Кредиты в форме учета векселей и в форме специального ссудного счета под обеспечение векселей открываются раздельно. Вексельные кредиты делятся на постоянные и единовременные.

Векселедательский кредит предоставляется клиентам, которые выдают под этот кредит векселя на оплату товарно-материальных ценностей, работ и услуг, оказываемых другим хозяйствующим субъектам, предприятиям и лицам. Последние представляют такие векселя в банк, который пересылает их для учета в банк векселедателя за счет открытого ему векселедателем кредита.

Кредиты открываются по заявкам. Заявка по вексельному кредиту представляется обычно в банк, в котором открыты основные счета предприятий, хозяйствующих субъектов, в том числе расчетный (текущий) счет.

Процентная ставка за векселедательский кредит устанавливается ниже ставки за обычный банковский кредит в связи с более низкой ликвидностью векселей по сравнению с деньгами.

Векселедательский кредит имеет определенные границы, поскольку банки при таком виде кредитования хотя и не используют свои кредитные ресурсы, но ограничены рамками норматива ликвидности, устанавливаемого ЦБ РФ для коммерческих банков, по выпуску собственных векселей, дабы не допустить необоснованного роста денежной массы в обращении.

Глава II . Практическое оформление активных операций банка с векселями

2.1 Учетные операции

1. Покупка

Дт 512 - 519 (покупная стоимость векселя)Кт 20202, 30102, 405 - 407

Одновременно ведется внебалансовый учет на сумму номинала:

Дт 91202Кт 99999

Одновременно создается резерв:

Дт 70606Кт 51210 - 51910

2. Погашение векселедержателем учтенного ранее векселя

Дт 20202, 30102, 405-407Кт 512 - 519 (списание векселя)

Одновременно вексель списывается со внебалансового учета:

Дт 99999Кт 91202

Одновременно списывается резерв

Дт 51210 - 51910Кт 70601

3. Начислен доход по векселю

Дт 512 - 519Кт 70601

4. Перепродажа векселя до истечения срока обращения

Получены деньги от покупателя:

Дт 20202, 30102, 405 - 407Кт 61210

Списан вексель при продаже:

Дт 61210Кт 512 - 519

Закрыт внебалансовый учет:

Дт 99999Кт 91202

Списан резерв:

Дт 51210 - 51910Кт 70601

Учтен финансовый результат:

А) убыток Дт 70606Кт 61210

Б) доход Дт 61210Кт 70601

2.2 Гарантийные операции

5. Учтена гарантия по векселю

Дт 99998Кт 91315

6. Списана гарантия с внебалансового учета при оплате векселя

Дт 91315Кт 99998

7. Банк оплачивает вексель в счет гарантии

Дт 60315Кт 20202, 30102, 405 - 407

8. Создан резерв

Дт 70606Кт 60324

9. Погашена задолженность по предоставленной гарантии векселедателем

Дт 20202, 30102, 405 - 407Кт 60315

10. Списан резерв

Дт 60324Кт 70601

11. Погашение задолженности по гарантии (безнадежной)

На сумму резерва:

Дт 60324Кт 60315

На сумму, превышающую резерв:

Дт 70606Кт 60315

12. Погашение должником задолженности, ранее признанной безнадежной

Дт 20202, 30102, 405 - 407Кт 70601

2.3 Залоговые операции

1. Прием векселя в залог

Дт 99998Кт 91311

2. Выбытие залога при погашении задолженности

Дт 91311Кт 99998

2.4 Инкассовые операции

Если инкассовый вексель для оплаты должен быть отослан в другой банк для получения оплаты оформляются следующие проводки:

Дт 51201Кт 51201

Дт 30102Кт 51201

2.5 З адача

Банк выпустил собственный дисконтный вексель номиналом 5000 рублей; сроком обращения 3 месяца и продал его физическому лицу 4850 рублей. Через 2 месяца вексель был предъявлен к досрочной оплате, сумма излишне начисленного дисконта 50 рублей. Необходимо отразить операцию в учете.

Дт 20202Кт 523034850 руб.

Дт 52503Кт 52303150 руб.

Дт 52303Кт 5250350 руб.

Дт 52303Кт 202024950 руб.

Дт 70606Кт 52503100 руб.

Заключение

Рассмотрев в первой главе причины возникновения векселя, историю его происхождения и развития, содержание векселя и классификацию, активные операции банка с векселями, а также схемы обращения и использования векселя - соло и векселя - тратты, можно прийти к выводу, что на ровне с неусовершенствованным законодательным регулированием вексельного обращения, вексель является главным финансовым инструментом, поскольку выполняет ряд главных функций. Вексель выступает как средство расчетов, т.е. заменяет деньги, важнейшей функцией которых является то, что они могут быть средством обращения.

Цивилизованное вексельное обращение в нашей стране находится на этапе своего становления. В связи с этим особенно важна в настоящее время четкая регламентация, а также строгое соблюдение всех правовых актов как участниками вексельного обращения, так и органами, издающими правовые акты в рамках национального законодательства.

Несмотря на негативные аспекты использования векселей в России, а также, несмотря на противоречивую теоретическую и законодательную базу по вексельным операциям банков и вексельному обращению в целом, вексель является необходимым для текущего состояния российской экономики финансовым инструментом, играющим в большей степени положительную роль и решающим многие экономические проблемы. К несомненным достоинствам векселя следует отнести то, что он упорядочивает отношения между субъектами сделок, снижает риски коммерческого кредитования, обеспечивает получение отсрочки платежа за товар, ускоряет прохождение сделок, снижает потребность в оборотных денежных средствах, а также является универсальным расчетным средством.

Операции с векселями занимают существенное место в деятельности коммерческих банков и имеют положительный эффект как для отдельного банка, так и для экономики в целом.

С писок использованной литературы

1. Федеральный Закон «о переводном и простом векселе»

2. Положение о проведении Банком России переучетных операций № 65 - П

3. Новашина Т.С., Криворучко С.В. Операции банков с ценными бумагами /Московская финансово - промышленная академия, 2007

4. Костерина Т.М. Банковское дело, М.: Маркет ДС, 2007.

5. Гудков Ф.А. Инвестиции в ценные бумаги. М: Инфра-М, 2008.

6. Каджаева М.Р., Дубровская С.В. Банковские операции, М.: Академия, 2008.

7. Рябова Р.И. Операции в банке с ценными бумагами: бухгалтерский учёт, налогообложение, М: Бизнес-школа «Интел-Синтез», 2007

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

Вексель как ценная бумага. Роль банков в организации вексельного обращения. Механизм расчета учетного процента. Ссуды под залог векселей. Инкассирование, домициляция векселей. Векселедательский кредит. Форфейтинговые и факторинговые операции с векселями.

реферат , добавлен 21.05.2008


Определение понятия "вексель". Использование векселя в качестве средства платежа и кредитования, для привлечения заемных средств и создания положительной кредитной истории. Виды операций коммерческого банка с векселями. Вексельное законодательство России.

контрольная работа , добавлен 04.02.2014


Основы бухгалтерского учёта операций коммерческих банков с векселями. Операции банка с учтёнными векселями. Операции банка по выпуску собственных векселей. Учёт операций банков с непроцентными векселями, с процентными векселями.

курсовая работа , добавлен 21.09.2006


Операции с простыми и переводными векселями при условии составления векселей в документарной форме. Общие правила проведения банками операций с векселями. Банковская операция по инкассированию векселей. Определение и признаки ликвидности банка.

контрольная работа , добавлен 12.12.2013


Операции по привлечению вкладов и депозитов. Понятие векселя, его содержание и виды. Общие правила проведения банками операций с ним. Виды операций с векселями: аваль, инкассирование, домициляция, торговля, покупка, продажа и обмен их по поручению.

контрольная работа , добавлен 23.07.2009


Экономическая природа векселя как ценной бумаги. История становления векселя в России: основные этапы и их отличительные признаки. Проблемы вексельного рынка в России и пути их преодоления. Операции с векселями на примере предприятия ЗАО "Уральская лига".

курсовая работа , добавлен 13.10.2010


История вексельного обращения. Содержание и виды векселей. Схемы обращения и использования простого векселя и переводного векселя. Функционирование рынка банковских векселей в России. Виды банковских операций с векселями. Операции "Автогазбанка".

дипломная работа , добавлен 15.08.2005


Возникновение функций и виды векселей. Риски банка по операциям с векселями. Доходы и расходы по вексельным операциям. Вексельные реквизиты и особенности его обращения. Анализ основных видов векселей, используемых в работе банка ООО "Инвесткапиталбанк".

курсовая работа , добавлен 05.12.2010


Общая характеристика векселя как разновидности ценной бумаги, удостоверяющей письменное, безусловное долговое обязательство. Определение роли вексельного обращения в экономике. История развития и проблемы современного вексельного обращения в России.

курсовая работа , добавлен 24.02.2016


Понятие векселя, история его возникновения. Этапы и особенности развития вексельного рынка в России. Банковские операции с векселями. Анализ рынка векселей, их виды (на примере векселей Сбербанка Российской Федерации). Риски при операциях с векселями.

Банк может принимать в обеспечение выданных кредитов векселя. Кредиты, обеспеченные залогом векселей, выдаются в общем порядке. Срок возврата кредита, обеспеченного залогом векселей, не должен быть более срока предъявления к погашению векселей, принимаемых в обеспечение. В случае если срок кредита превышает срок оплаты по векселю, в договоре залога должна быть предусмотрена возможность замены предмета залога.

Векселя третьих лиц принимаются в обеспечение обязательств клиента по кредитному договору с оценкой их рыночной стоимости, зависящей от оценки банком кредитоспособности клиента и векселедателя.

Залог оформляется путем совершения залогового индоссамента в пользу залогодержателя. Векселя, предоставленные в обеспечение, передаются в залог на основании договора о залоге с совершением на нем в пользу банка индоссамента, содержащего оговорку "валюта в залог" или "валюта в обеспечение" либо с оформлением бланкового индоссамента.

Авалирование векселей

Платеж по векселю может быть обеспечен полностью или в части вексельной суммы посредством аваля (вексельного поручительства).

Решение о выдаче вексельного поручительства (аваля) в каждом конкретном случае принимается кредитным комитетом банка.

Авалирование векселя является разновидностью гарантии и осуществляется на основании письменного заявления клиента, содержащего просьбу об оказании услуги с приложенным к нему векселем, который клиент просит проавалировать, и заключаемого с клиентом договора авалирования векселя установленной формы. Размер комиссионного вознаграждения регламентируется договором. Прием и передача векселей по заключенному договору оформляется актами приема-передачи векселей установленной формы.

Мена векселей производится в соответствии с Гражданским кодексом РФ на основании договора мены. Векселя, являющиеся объектами мены, могут быть как собственными векселями банка, так и векселями других векселедателей, учтенных в портфеле банка. Векселя, являющиеся объектами мены, признаются равноценными, если одновременно выполняются следующие условия:

• – номинальные стоимости векселей (вексельные суммы) равны;
• – векселя имеют одинаковый срок платежа;
• – векселя признаются равноценными банком и его контрагентом по взаимному соглашению.

В случае несоответствия векселей указанным условиям берутся рыночные стоимости векселей, являющихся объектами мены. При этом учетные ставки (дисконты) по определению рыночной стоимости векселей определяются на основании взаимного соглашения сторон договора. Банк передает и принимает векселя по договору мены с оформлением соответствующих передаточных надписей или по бланковому индоссаменту с оформлением актов приема- передачи векселей.

Хранение векселей

Банк оказывает услуги по хранению документарных ценных бумаг в соответствии с заключенным с клиентом договором хранения. Передача ценных бумаг банку па хранение оформляется актом приема-передачи установленной формы. Ценные бумаги выдаются клиенту в соответствии с условиями договора по первому требованию. Размер комиссионного вознаграждения регламентируется договором.

Векселя могут выступать и предметом сделки репо (рис. 6.1).

Рис. 6.1.

При оформлении сделки репо одна из сторон сделки (продавец) продает ценные бумаги другой стороне (по первому договору) и в то же время берет на себя обязательство выкупить данные ценные бумаги (векселя) в определенную дату (по второму договору). При этом продавец может выступать в качестве кредитора, если вторая сторона обратилась с просьбой о предоставлении кредита, или – в качестве заемщика, если целью проведения операции является привлечение денежных средств иод обеспечение в виде векселей. Цена обратной покупки актива при сделках репо отличается от цены его первоначальной продажи на сумму, рассчитываемую по ставке, максимально приближенной к ставкам, складывающимся на рынке межбанковских кредитов.

Сделка репо используется банком и для обеспечения иных обязательств продавца ценных бумаг по репо. В первую очередь – для обеспечения обязательств по "стандартному" кредитному договору. В данном случае сделка репо преследует, как правило, только цель обеспечения обязательств заемщика, получение прибыли непосредственно из сделки репо обычно не предусматривается. Отличием этой операции от обычного кредитования является то, что она разбивается на два этапа, каждый из которых оформляется сделкой купли-продажи определенного актива. При осуществлении сделок репо в банке дисконтные векселя, являющиеся предметом купли-продажи, являются обеспечением по сделке репо. Сумма денежных средств, которую первоначальный покупатель должен уплатить первоначальному продавцу за векселя по первой части сделки репо, является стоимостью покупки. Сумма денежных средств, которую первоначальный продавец должен уплатить первоначальному покупателю за векселя по второй части сделки репо, называется стоимостью обратного выкупа. Сумма денежных средств, подлежащая уплате первоначальным продавцом первоначальному покупателю в дату обратной покупки (продажи) векселей по второй части сделки репо, является суммой возврата. Разница между стоимостью обратного выкупа и стоимостью покупки называется накопленным доходом. Расчетная величина, выраженная в рублях, используемая для расчета суммы обязательства по сделке репо, является доходом. Величина, выраженная в процентах годовых, которая устанавливается при заключении сделки репо и используется для расчета дохода, называется ставкой. Величина, отражающая сумму привлеченных/предоставленных по сделке репо денежных средств по состоянию на текущую дату, является суммой репо.

Сделки репо являются эффективным инструментом банка для получения дополнительного дохода от портфеля ценных бумаг.

На российском рынке сделки репо проводятся в основном с целью рефинансирования портфеля ценных бумаг: продавец получает сумму финансирования, а покупатель получает в собственность на срок ценные бумаги в обеспечение возврата денег. С помощью операций репо банк получает возможность управлять краткосрочной ликвидностью, низкие процентные ставки по сравнению с обычным кредитом, а также сохранение своего портфеля ценных бумаг .

Депозитный или сберегательный сертификаты .

Депозитный и сберегательный сертификаты – это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика (бенефициара) или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы депозита (вклада) и процентов по нему. Они используются банком как ценные бумаги, удостоверяющие сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка. Эмиссия сертификатов позволена лишь банковским структурам для привлечения дополнительных денежных средств. Подобная практика применяется во избежание ухудшения динамики курса ценных бумаг предыдущих выпусков, которое может быть вызвано выпуском акций, что является еще и относительно дорогим способом мобилизации финансовых ресурсов. Кроме того, дополнительная эмиссия акций ослабляет позиции владельцев контрольного пакета, на что выпуск депозитных и сберегательных сертификатов не оказывает существенного влияния.

Особое внимание к депозитным сертификатам в процессе становления российского рынка ценных бумаг вызвано тем, что они выступают средством, способным обеспечить достаточно быстрое и надежное обслуживание фондовых и других операций в условиях финансовой нестабильности.

Сертификаты могут быть разовыми и серийными; именными или на предъявителя. Они не могут служить расчетным или платежным средством в отношении проданных товаров или оказанных услуг.

Денежные расчеты по купле-продаже депозитных сертификатов, выплате сумм по ним осуществляются только в безналичном порядке.

Сберегательный сертификат может быть выдан только гражданину Российской Федерации или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы.

Депозитный сертификат может быть выдан только организации, являющейся юридическим лицом, зарегистрированным на территории Российской Федерации или на территории иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы. Право требования по сертификатам может быть передано только лицам, зарегистрированным на территории Российской Федерации или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы.

Сертификат, по сути, это особый вид депозита, соединяющий в себе свойства вклада и ценной бумаги. Его можно подарить или передать другому лицу, завещать своим наследникам, использовать в качестве залога при кредитовании, для хранения денежных средств во время поездок, как средство расчетов. Банковский сертификат имеет фиксированную процентную ставку, которая устанавливается при выдаче ценной бумаги. Выплата процентов осуществляется одновременно с погашением сертификата при его предъявлении. При досрочном погашении сертификата банки выплачивают проценты, установленные по вкладам до востребования. Сертификаты должны быть срочными. Срок обращения по депозитным сертификатам (от даты выдачи сертификата до даты, когда владелец сертификата получает право востребования депозита или вклада по сертификату) ограничивается одним годом. Срок обращения сберегательных сертификатов ограничивается тремя годами.

В случае, если срок получения депозита или вклада по сертификату просрочен, сертификат считается документом до востребования, по которому банк несет обязательство оплатить означенную в нем сумму немедленно по первому требованию владельца. Банк может предусматривать возможность досрочного предъявления к оплате срочного сертификата. При этом банк выплачивает владельцу такого сертификата сумму сертификата и проценты по пониженной ставке, устанавливаемой банком при выдаче сертификата. Проценты по первоначально установленной в условиях выпуска и обращения ставке, причитающиеся владельцу по истечении срока обращения депозитного или сберегательного сертификата, выплачиваются банком, выпускающим указанные сертификаты, независимо от времени его покупки.

Бланк банковского сертификата должен содержать следующие обязательные реквизиты:

• – наименование "депозитный (или сберегательный) сертификат";
• – указание на причину выдачи сертификата (внесение депозита или сберегательного вклада);
• – дату внесения депозита или сберегательного вклада;
• – размер депозита или сберегательного вклада, оформленного сертификатом (прописью и цифрами);
• – безусловное обязательство банка вернуть сумму, вложенную в депозит или вклад;
• – дату востребования бенефициаром суммы по сертификату;
• – ставку процента за пользование депозитом или вкладом;
• – сумму причитающихся процентов;
• – наименования и адреса банка-эмитента и (для именного сертификата) бенефициара;
• – подписи двух лиц, уполномоченных банком на подписание такого рода обязательств, скрепленные печатью банка.

Банк, выпускающий сертификат, может включить в него иные дополнительные условия и реквизиты, которые не противоречат содержанию обязательных реквизитов и законодательству Российской Федерации. Бланк именного депозитного сертификата должен иметь место для передаточных надписей.

При выписке сертификата банк заполняет все реквизиты корешка сертификата. Корешок сертификата подписывается бенефициаром или его уполномоченным лицом, отделяется от сертификата и хранится в банке. В случае если к бланку сертификата корешок не предусмотрен, банк ведет регистрационный журнал выпущенных сертификатов, в который вносятся те же реквизиты, что и реквизиты, содержащиеся на обычном корешке сертификата, включая подпись бенефициара или его уполномоченного лица. Регистрационный журнал может содержать и иные необходимые для банка реквизиты. Бланки сертификатов хранятся в денежных хранилищах или несгораемых сейфах. Корешки сертификатов после отражения операции по балансу помещаются в отдельные папки. Регистрационные журналы и папки с корешками сертификатов хранятся в денежных хранилищах или несгораемых шкафах.

Уступка права требования по сертификату на предъявителя осуществляется простым вручением этого сертификата. Уступка права требования по именному сертификату (цессия) оформляется на оборотной стороне такого сертификата двусторонним соглашением лица, уступающего свои права (цедента), и лица, приобретающего эти права (цессионария). Соглашение об уступке права требования по депозитному сертификату подписывается двумя лицами. Для граждан платеж может производиться как путем перевода суммы на счет, так и наличными деньгами.

Порядок выпуска сертификата. Банк, выпускающий сертификаты, должен утвердить условия их выпуска и обращения. Условия должны содержать полный порядок выпуска и обращения сертификатов, описание внешнего вида сертификата и образец (макет) сертификата. Условия выпуска со ссылкой на дату принятия решения о выпуске сертификатов и наименование органа банка, принявшего такое решение, должны быть в десятидневный срок представлены в трех экземплярах в территориальное управление Банка России по месту нахождения корреспондентского счета, т.е. в регистрирующие органы. Регистрирующие органы в течение двух недель рассматривают представленные коммерческими банками условия выпуска и обращения сертификатов на предмет их соответствия действующему законодательству, банковским правилам и настоящему нормативному акту.

Регистрирующие органы могут запретить выпуск, признать выпуск недействительным с возвратом всех собранных от выпуска сертификатов средств вкладчикам, а также потребовать досрочной оплаты сертификатов в следующих случаях:

• – условия выпуска сертификатов противоречат действующему законодательству;
• – банк своевременно не предоставил условия выпуска сертификатов в Главное территориальное управление Банка России;
• – банк указывает в своей рекламе о выпуске сертификатов сведения, противоречащие условиям их выпуска, действительному состоянию дел либо действующему законодательству;
• – банк нарушает действующее законодательство в процессе выпуска, обращения и оплаты сертификатов.

Главное территориальное управление Банка России регистрирует в отдельном журнале условия выпуска сертификатов с указанием наименования выпускающего их банка, даты принятия им решения о выпуске сертификатов, даты предоставления условий в Главное территориальное управление Банка России, а также указывает прочие сведения о выпуске (например, предъявляемые банку претензии в связи с выпуском сертификатов).

При отсутствии претензий к условиям выпуска и обращения сертификатов регистрирующие органы выдают банку-эмитенту письмо об утверждении условий выпуска и обращения сертификатов и копию утвержденных условий.

Один экземпляр утвержденных условий выпуска и обращения сертификатов с прилагаемыми образцами высылается регистрирующим органом в адрес Управления ценных бумаг Банка России. Коммерческие банки не имеют права выпускать сертификаты до утверждения их условий в установленном порядке.

Анализ выпуска кредитными организациями сберегательных (депозитных) сертификатов за последние пять лет показывает, что объемы их использования (эмиссии) постоянно растут. Наибольшим спросом пользуются сберегательные сертификаты со сроком погашения от 181 дня до 1 года, правда их доля в общем объеме ценных бумаг постепенно снижается. Сегодня сберегательные сертификаты предлагают клиентам (физическим лицам) более 25 коммерческих банков России. В их числе Сбербанк России, Банк Москвы, Проминвестбанк, Банк "Кредит-Днепр", Петрокоммерцбанк, Московский нефтехимический банк, Банк ЕВРОМЕТ, Европейский трастовый банк и др. Сберегательные сертификаты выпускаются Сбербанком России с суммами вклада: 1000, 10 000, 50 000 и 100 000 руб.

Сберегательные (депозитные) сертификаты имеют ряд недостатков, в частности:

• они не участвуют в системе страхования вкладов физических лиц. Если банк, выпускающий сертификаты на предъявителя, обанкротится, то вкладчики, хранившие свои сбережения в сберегательных сертификатах (на предъявителя) в этом банке, не попадут в список лиц, которым Агентство по страхованию вкладов и Банк России выплатят страховое возмещение;
• процентные доходы, начисляемые по всем видам сберегательных сертификатов, облагаются налогом точно так же, как проценты по обычным банковским вкладам. Сегодня банками в основном устанавливается доходность по сертификатам ниже ставки рефинансирования. Наивысшая процентная ставка по сберегательному сертификату Сбербанка России, например, на 2010 г. составляла только 8,4%. Надо отметить, что процентные ставки по сберегательному сертификату Сбербанка России номиналом в 1000 руб. незначительно отличаются от процентных ставок по вкладу "Депозит Сбербанка России". Ставки же по сертификатам номиналом в 10 000, 50 000 и 100 000 руб. – существенно выше. А так как процентная ставка по сертификатам фиксированная, то и нет квартальной капитализации процентов, присущей всем вкладам Сбербанка России;
• получение именного сертификата в наследство, его дарение или передача другому лицу относятся к получению дохода другим лицом. Налог по ставке 13% от первоначальной стоимости именного сберегательного сертификата уплачивается в случае, если именной сертификат сменил владельца и гасится не покупателем, а иным лицом;
• заполнение и представление в налоговую инспекцию декларации о доходах возлагается на получателя именного сертификата. Сберегательные сертификаты (на предъявителя) налогами не облагаются, поэтому они и пользуются у вкладчиков большей популярностью;
• повышенный риск при хранении сертификата дома, если он выписан на предъявителя. Восстановление прав по утраченному сертификату осуществляется только через суд по месту выдачи утраченного сертификата на основании заявления.

• См. также гл. 4.
• В настоящее время порядок выпуска и обращения сберегательных сертификатов регламентируется письмом Банка России от 10 февраля 1992 г. № 14-3-20 "Положение о сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций".

Основанный на Женевских вексельных конвенциях 1936г.

Как юридическое действие, заключение сделки с использованием векселя требует права или дееспособности как для активной стороны, получающей права по векселю, так и для пассивной, образующейся по векселю стороны. В законодательстве активная правоспособность рассматривается тождественно, а пассивная - подвергается ограничению с целью защиты интересов личности и общества.

Банк может провести следующие операции с векселями: а) учет и переучет векселей; б) выдача кредитов под залог векселей; в) операции по протесту, инкассированию, индоссированию векселей; г) операции по хранению векселей; д) обмен векселей, исполнение поручений по купле-продаже векселей; е) консультирование по вексельной эмиссии; ж) оперативная оценка рыночной стоимости векселей; з) покупка банковских векселей и др. При выдаче (выпуске) собственного векселя коммерческий банк может выступать: а) векседержателем простого векселя; б) акцептантом переводного векселя; в) одновременно векседержателем и акцептантом одного и того же переводного векселя; г) векседержателем переводного векселя, воспрещаемого им для предъявления к акцепту; д) векседержателем неакцетованного переводного векселя. В последнее время банки также размещают векселя с определенным сроком погашения с даты их выписки и начислением годовых процентов (дохода) на вексельную сумму.

Виды векселей

Простой вексель возник как документ, удостоверяющий прием менялой от купца денежных средств в одной из валют и обязательство данного менялы выплатить указанную сумму купцу или иному обозначенному им субъекту ("подавателю"), но в иной валюте и в другом месте. В дальнейшем этот документ приобретает следующие свойства: 1) его эквивалентом при выдаче служит лишь передача денег: становится возможной выдача и по иным основаниям, при сохранении предположения о его наличности и действительности; 2) исчезает ранее непременно обязательное качество перевода денег из валюты в валюту; 3) скрадывается разница в местах платежа и выдачи; 4) совмещаются в одном лице "переводитель" и "подаватель", создавая нового субъекта - векседержателя; 5) документ получает свойство передаваемости.

Переводные векселя выписываются в нескольких тождественных экземплярах. Первый экземпляр метится как прима-вексель, второй - как секунда-вексель и т.д. При этом отличие экземпляров векселя от копии состоит в том, что подписи на каждом из экземпляров должны быть подлинными.

Процентный вексель

Вексель называется процентным в том случае, когда векседержатель обусловил, что на вексельную сумму должны начисляться проценты (например, 20% годовых). Такая оговорка может быть включена векседержателем в переводной вексель со сроком платежа "по предъявлении" или "во столько-то времени от предъявления". Процентная оговорка имеет силу (т.е. накопленные проценты на вексельную сумму могут быть взысканы), когда: 1) оговорка помещена в самом векселе; 2) оговорка включает процентную ставку (способ ееобозначения - число со знаком % или десятичная дробь); 3) оговорка помещена с целью противодействия неликвидности (непривлекательности векселя, вызываемой неопределенностью срока его предъявления к платежу, акцепту или визированию). Процентные векселя служат для привлечения денежных средств. Доходом по иным является маржа.

Процедура продажи векселей

Наибольший удельный вес в операциях банков с векселями занимают операции по продаже простых беспроцентных векселей. Такие векселя пользуются особой популярностью у предприятий, имеющих задолженность (находящихся "на картотеке"). Покупая такой вексель, предприятие - должник избегает списания с его счета средств на погашении задолженности перед бюджетом, так как деньги в данном случае направляются на счет банка для оплаты векселя.

Техника выполнения операции по продаже векселя довольно проста: 1) предприятие обращается в банк с просьбой о продаже векселя; 2) специалист отдела ценных бумаг банка оформляет типовой договор купли-продажи векселя, в котором указывается эмитент, серия, номер, номинал ценной бумаги, реквизиты сторон; 3) составляется акт приема-передачи векселя, в котором также указываются данные о ценной бумаге; 4) выписывается платежное поручение на внесение денежных средств на счет банка; 5) после оплаты вексель вместе с экземплярами договора и акта приема-передачи вручаются покупателю.

Банки совершают следующие виды операций с векселями: 1) учет векселей; 2) выдача ссуд до востребования по специальному ссудному счету под обеспечение векселей; 3) принятие векселей на инкассо для получения платежей и оплаты векселей в срок. Первые два вида операций объединяются единым понятием - " ", но различаются по механизму проведения.

Протест векселя и его осуществление

При неоплате векселя в установленный срок протест в неплатеже выставляется векседержателю. Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю. Согласно действующему законодательству предусматривается предъявление векселя в нотариальную контору для совершения протеста в неплатеже на следующий день после истечения даты платежа по векселю (не позднее 12 часов дня). Банк, который не выполняет поручение клиента по инкассированию векселей, несет ответственность за своевременное их опротестование.

Вексель, не оплаченный в установленный срок, предъявляется в нотариальную контору с описью, которая содержит следующие данные: 1) подробное наименование и адрес векселедателя, чей вексель подлежит протесту; 2) срок платежа по векселю; 3) сумма платежа; 4) подробное наименование всех индоссатов векселя и их адреса; 5) причина протеста; 6) название банка, от имени которого совершается протест. Нотариальная контора в день принятия векселя к протесту предъявляет его в этот же день плательщику с требованием о платеже. Если плательщик в установленный срок сделает платеж по векселю, то этот вексель возвращаетса плательщику с надписью о получении платежа. Если на требование нотариальной конторы произвести платеж по векселю плательщик отвечает отказом, нотариус составляет акт о протесте векселя в неплатеже. Одновременно он заносит в специальный реестр, который ведется в конторе, все данные по опротестованному векселю, а на лицевой стороне самого векселя ставит отметку о протесте (надпись "Опротестовано", дату, подпись, печать).

После совершения процедуры протеста вексель через банк возвращается векселедержателю, который получает право на взыскание суммы платежа по векселю в судебном порядке.

Судебный приказ по векселю

По нормам вексельного права, если никто из векселеучастников не согласится выкупить вексель, векселедержатель получает право обратиться в суд. Согласно Закону "О простом и переводном векселе", по требованиям, основанным на протесте векселя нотариусом, может быть выдан судебный приказ. Судебный приказ - это постановление судьи, на основании которого производится взыскание денежных сумм или имущества должника. Для выдачи судебного приказа векселедержателю необходимо предъявить в суд заявление с приложением всех документов, подтверждающих его требования. Взыскание по нему производится в течение 10 дней со дня выдачи приказа. Однако одним из оснований отказа в выдаче судебного приказа может быть несогласие должника с заявленным требованием. В таком случае заявитель вправе предъявить в суд иск по этому же требованию. Предъявленные векселедержателем доказательства должны свидетельствовать о его бесспорном праве на взыскание денежных сумм или имущества. В противном случае суд также вправе отказать в выдаче судебного приказа.

Исковое заявление векселедержателя

Обращаясь в суд, по нормам вексельного права векселедержатель должен определиться с предметом заявляемых требований. Векселедержатель вправе предъявить следующие требования: 1) об уплате вексельной суммы; 2) о процентах, начисляемых на вексельную сумму, если они предусмотрены векселем; 3) о возмещении понесенных издержек; 4) об уплате вексельной пени. Что касается размера процентов и вексельной пени, то они выплачиваются в размере учетной ставки, устанавливаемой Центральным банком РФ (ставки рефинансирования). Проценты и пени взимаются по дату фактического получения векселедержателем платежа.

Инкассо векселя

Банки часто выполняют поручения векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Банки берут на себя ответственность по предъявлению векселей в срок плательщику и получению причитающихся по ним платежей. Если платеж поступит, вексель возвращается должнику. При непоступлении платежа вексель возвращается кредитору, но с протестом в неплатеже. Следовательно, банк отвечает за последствия, возникшие вследствие упущения сроков протеста.

В то время как при учете векселей банк несет известный риск, выдавая клиенту сумму, обозначенную на векселе за вычетом согласованного процента, при инкассировании он принимает лишь поручение получить при наступлении срока причитающийся плате по векселю и передать полученную сумму владельцу векселя. Роль банка сводится лишь к точному исполнению инструкций клиента. Путем этих операций банки могут сосредотачивать на своих счетах полученные в бесплатное распоряжение значительные средства, которые можно пустить в оборот. Это является довольно прибыльной операцией, так как за инкассо взимается определенная комиссия. Клиент также имеет определенную выгоду, поскольку банки благодаря имеющимся между собой тесным взаимоотношениям могут оперативно исполнять поручения клиента. Клиент освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей к платежу, что требовало бы определенных затрат, которые несравненно выше взимаемых банком комиссионных. Сам процесс получения платежа становится для клиента более надежным.

Банки принимают для инкассирования векселя с оплатой в местах, где есть банковские учреждения. Вексель, снабженный препоручительной надписью на имя банка, передается для инкассирования. Приняв на инкассо векселя, банк обязан своевременно переслать их по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документов на инкассо. В случае неполучения платежа по векселям банк обязан предъявить их к протесту от имени доверителя, если последним не будет дано иного распоряжения. При исполнении поручения на инкассирование векселей банк имеет право: 1) на возмещение расходов по пересылке векселей и получению платежа, когда платеж по векселю необходимо получить в другом месте; 2) вознаграждение за исполнение поручения, комиссионные в виде процентов с суммы, получаемой банком.

Банк не несет ответственности за утрату векселей на почте, несвоевременное получение их в месте платежа по вине почты, упущения или недостатки, допущенные нотариусом при протесте и независимые от банка обстоятельства, могущие повлечь для клиента невыгодные последствия. В случае непоступления платежа и совершения протеста расходы по протесту, комиссии и прочие затраты оплачиваются клиентом. Неоплаченные документы хранятся в банке до востребования их клиентом в течение срока, установленного банком. По истечении срока банк слагает с себя ответственность за их дальнейшее хранение.

Аваль и авалирование

Аваль - это вексельное поручительство. В силу которого лицо (авалист), оформившее его на векселе, принимает на себя ответственность за выполнение обязательств лиц, подписавших вексель. Для оформления аваля важно знать: 1) аваль может быть дан и на часть вексельной суммы; 2) аваль может быть оформлен на лицевой стороне векселя посредством лишь одной надписи авалиста (для банковского индоссамента достаточно также одной надписи индоссата, но на обратной стороне векселя); 3) авалист должен указать, за кого он проставляет аваль, в противном случае будет признано, что аваль дается за векселедателя; 4) аваль может быть также оформлен на аллонже или на отдельном листе, в последнем случае обязательно указание места выдачи аваля. В практике могут часто встречаться авали солидных банков, которые повышают надежность векселя. Авали прочих лиц обычно перепроверяются.

Авалирование векселя - это проставление аваля на векселе, оформление аваля на дополнительном листе (аллонже), выдача аваля, составленного на отдельном листе. Аллонж - дополнительный лист бумаги, прикрепляемый к векселю, на котором могут быть совершены передаточные надписи, оформлены авали и пр., если на самом векселе надписи не умещаются. Авалист -лицо, дающее аваль; его часто называют гарантом, поручителем по векселю.

Акцепт

Акцепт - согласие плательщика по переводному векселю с предложением оплатить его в срок посредством проставления на векселе подписи. Никто не в праве принудить плательщика к акцепту векселя, акцепт векселя может быть только добровольным. Неакцептованный плательщиком переводной вексель также может обращаться (посредством индоссирования), он может быть также предъявлен к платежу, если не было заявлено протеста в неакцепте векселя. При неплатеже неакцептованный переводной вексель также может быть опротестован.

Акцептованный вексель - это вексель, на котором оформлен акцепт плательщика. Акцептант - это лицо, проставившее акцепт на переводном векселе и, таким образом, принявшее на себя обязательство платить по векселю. Банковский акцепт - это переводной вексель, акцептованный банком.

Индоссамент

Предаточная надпись называется индоссаментом и проставляется на оборотной стороне векселя. Если на оборотной стороне не осталось места, то передаточная надпись делается на аллонже. Аллонж - это листок бумаги, который прикладывается к векселю с целью дальнейшей индоссации долгового обязательства. На аллонже повторяются основные вексельные реквизиты: а) номер документа; б) вексельная сумма; в) срок платежа; г) место выдачи векселя; д) векселедатель; е) место платежа; а также делается сама передаточная надпись ("Платить по приказу", "Вместо нас уплатить"). Обязательная надпись передающего лица. Лицо, передающее вексель, называется индоссантом, а лицо, которому передается вексель, - индессатом.

Бланковый индоссамент - это передаточная надпись на векселе, которая может состоять или из подписи индоссанта, или из подписи индоссанта с указанием его имени. Индоссант - это лицо, передающее вексель его очередному держателю посредством индоссамента. Индоссат - лицо, которому вексель передается по индоссаменту Лицо, которому передается вексель по бланковому индоссаменту в передаточной надписи не указывается. Бланковый индоссамент практически превращает вексель в ценную бумагу на предъявителя. Лицо, владеющее векселем по бланковому индоссаменту, имеет право индоссировать вексель третьему лицу и передать его новому держателю.

Именной индоссамент - это передаточная надпись, указывающая лицо, в пользу которого или по чьему приказу должен быть совершен платеж. Зачеркнутые или частично зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и не имеют силы.

Характеристики векселя

Вексель - это документ, составленный по установленной законодательством форме и содержащий безусловное абстрактное денежное обязательство. Он является ценной бумагой, а также разновидностью кредитных денег. Вексель - строго формальный документ: отсутствие любого из обязательных реквизитов, предусмотренных законом, лишает его силы.

Различают простой и переводной вексель. Простой вексель предстевляет собой ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока определенную сумму денег векселедержателю. Переводной вексель (тратта) содержит письменный приказ векселедателя (трассанта) адресованный плательщику (трассату), об оплате указанной в векселе суммы денег третьему лицу - держателю векселя (ремитенту).

Вексель любого вида, используемый как инструмент платежа при совершении внешнеторговой сделки, называется внешнеторговым. Валютный вексель - термин, закрепившийся в современном финансовом лексиконе России за векселями, вексельная сумма на которых указывается в иностранной валюте.

Порядок обращения векселей

Перед заключением вексельного договора филиал (отдел) банка обязан подать заявку в головной банк (управление) в электронной форме (юридический адрес клиента, вексельная сумма, процентная ставка, дата погашения). Головной банк рассматривает заявку и дает ответ в течение одного банковского дня. С клиентом, желающим приобрести вексель, заключается вексельный договор. В договоре указывается: номер договора; наименование ремитента (векселедержателя), т.е. покупателя векселя; процентная ставка (если вексель процентный); вексельная сумма (номинал векселя); срок оплаты векселя (погашения); место платежа. Заполнение векселей, договоров, ведение реестра и бухгалтерский учет векселей осуществляются в головном банке.

В обращении простого векселя участвуют два лица: 1)векселедатель, который обязуется уплатить по выданному векселю; 2)векселедержатель, которому принадлежит право на получение платежа по векселю. Первый векселедержатель может передать право на получение платежа по векселю второму векселедержателю, совершив на векселе передаточную надпись. Такая необходимость возникает, если первый векселедержатель приобретает материалы или услуги у другого лица и расплачивается с ним векселем.

Вексельный кредит

Вексельное кредитование включает в себя следующие этапы: заключение договора на предоставление ссуды, оформленной векселями, передача залога и обеспечение гарантий погашения ссуды. В соответствии с договором кредит может быть получен векселями с разными сроками платежа под конкретные потоки платежей клиента. Изменение срока векселей влечет за собой изменение процентной ставки по кредиту. При кредитовании срочными векселями, дата по которым совпадает со сроком окончания кредита, устанавливается процентная ставка годовых до 50% от размера учетной ставки Центрального банка РФ. В случае, когда общий срок кредита превышает срок векселя, размер процентной ставки увеличивается, иногда оставаясь меньше ставки обычного кредита. Если срок векселя превышает срок кредита, размер процентной ставки уменьшается. Технология проведения данной операции обычно предусматривает погашение ссуды до момента предъявления векселя к оплате. Этот момент представляется очень важным с позиции обеспечения ликвидности банка. Завершающим этапом операции является предъявление векселя к оплате и перечисление средств в оплату векселя.

Банк может выдавать физическим лицам кредиты под залог векселей. Процентная ставка за пользование кредитом определяется в каждом конкретном случае в пределах от 45 до 55% годовых. Кредит выдается на срок от трех дней до трех месяцев. Под залог векселей необязательно должен предоставляться кредит именно по специальному ссудному счету до востребования. Вполне возможно принятие в залог векселей с выдачей традиционного кредита (единовременно всей суммой) по простому ссудному счету на срок. Учет векселя оформляется обыкновенным, а залог - специальным индоссаментом (залоговым или обеспечительным) типа "Валюта в залог такому-то по основанию такому-то", "В обеспечение такому-то:" и т.п. Залог не может быть оформлен без основного обязательства, на которое необходимо указать. Векселя с таким индоссаментом немедленно по его совершении должны быть переданы залогодержателю, который иначе может лишиться своих прав, ибо в соответствии с законодательством зачеркнутый индоссамент (в том числе залоговый) считается ненаписанным.

Вексель не может быть заложен на срок, превышающий срок платежа по векселю. В случае если в процессе нахождения векселя в залоге держатель найдет лицо, пожелавшее принять от него вексель, векселедержатель (залогодатель) может совершить соответствующий индоссамент на векселе в присутствии залогодержателя, который будет контролировать, чтобы первый не зачеркнул залогового индоссамента в его пользу и не снабдил свой индоссамент безоборотной оговоркой. Если исполнение обеспеченного кредитного обязательства проведено надлежащим образом, то банк возвращает заложенный вексель. Залоговый индоссамент зачеркивается банком или бывшим должником (залогодателем).

При составлении раздела были использованы материалы из книги "Рынок ценных бумаг" Т.Б. Бердниковой.