Организация работает без НДС , но имеет договорные отношения и проводит операции с компанией, начисляющей и уплачивающей данный налог. Такие случаи часты и требуют соблюдения некоторых правил оформления документов. В материале рассматривается, как верно оформить взаимодействие, чтобы не нарушить налоговое законодательство.
Когда НДС не уплачивает продавец
Если организация работает без НДС , поставляя, например, товары, то все бумаги по отгрузке она составляет, не указывая в них НДС. В число таких документов входят счет на оплату, счет-фактура, накладная и соглашение о сотрудничестве. В местах, предназначенных для простановки сумм данного налога, ставится либо прочерк, либо пишется «без НДС».
Существует мнение, что в одном из перечисленных документов надо указывать причину освобождения от НДС. Отметим, что в первичных документах это вряд ли целесообразно, поскольку для них существуют строгие нормы заполнения. А вот в договоре на причину можно сделать ссылку. Тем не менее продавца никто и не накажет, если основание не будет отражено.
Примечательно, что некоторые категории компаний должны делать запись «без НДС» в строго определенных местах. Это является опознавательным знаком для налоговой инспекции, что данные компании освобождены либо по ст. 145 НК РФ (в связи с объемом выручки), либо по ст. 145.1, предоставляющей такое право для участвующих в «Сколково».
Компании, которые используют в своей деятельности спецрежимы налогообложения (упрощенку, вмененку, патент или единый сельхозналог), платить НДС не обязаны. Не должны они и выписывать такой документ, как счет-фактура. Это право дано им нормами, содержащимися в п. 3 ст. 169 НК РФ. Однако у них есть право и на выписывание данного документа при одном условии - надо соблюсти все правила оформления, содержащиеся в п. 5 ст. 168 НК РФ.
Особенности действий покупателя, получившего документы с записью «без НДС» таковы:
Ему надлежит принять к учету полученные объекты сделки по той стоимости, которая указана в переданных ему документах. НДС в этой стоимости нет, и соответственно, его не надо отдельно ни учитывать, ни тем более возмещать.
При перечислении денег поставщику в платежном документе должна стоять запись «Без налога (НДС)».
Когда НДС не уплачивает покупатель
Рассмотрим случай, когда компания-продавец использует НДС, а покупатель работает без этого налога. Понятно, что в пришедших покупателю документах будет указан размер налога, включенный в итоговую сумму покупки. Но сам счет-фактуру разрешено не составлять для покупателя, если есть на то письменная договоренность сторон. Такое разрешение содержится в подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ.
Однако для себя продавец всё равно должен оформить счет-фактуру по всем правилам и внести его в книгу продаж. Если этого не сделать, то налоговые органы рассматривают это как занижение налоговой базы и применяют соответствующие санкции.
Если организация работает без НДС и выступает в роли покупателя, то налог, указанный отдельно в документах компании-продавца, она может учесть:
Полностью и единовременно при отражении стоимости полученных объектов в учете. Этот способ доступен тем компаниям, которые попадают под действие норм ст. 145 и 145.1 НК РФ, а также компаниям, использующим в своей деятельности ЕНВД. При этом следует учитывать особенности, указанные в п. 7 ст. 346.26 НК РФ.
В особенном порядке, когда учет НДС зависит от разновидности расходов, к которым причисляется данный налог, и того, оплачен ли он. Если выполнены все условия, компания-покупатель вправе внести его в затраты и снизить налоговую базу. Данный способ доступен некоторым организациям, применяющим такие режимы, как УСН и ЕСХН, что оговорено нормами, содержащимися в подп. 8 п. 2 ст. 346.5 гл. 26.1 НК РФ и подп. 8 п. 1 ст. 346.16 гл. 26.2 НК РФ.
Особенности при документальном оформлении сделки таковы:
Во-первых, в платежных документах, там, где приводится основание платежа, при перечислении средств компания-покупатель должна указать выделенный НДС, входящий в общую сумму платежа.
Во-вторых, компания-продавец, получив аванс от неплательщика данного налога, вправе оформить счет-фактуру только для себя, если партнеру по сделке, не уплачивающему НДС, такой документ не требуется.
Сегодня говорим об НДС – это самый сложный для понимания и оптимизации налог. Быть или не быть плательщиком НДС? Как грамотно минимизировать НДС, с помощью разделения бизнеса на 2 компании: на общем режиме + на спецрежиме (без НДС).
Что такое налог на добавленную стоимость?
Налог на добавленную стоимость – это налог, который прибавляется к стоимости произведенной продукции, и ложится он, в конечном счете, на потребителя. В уплате НДС участвует вся цепочка производителей и продавцов, каждый из них в части той добавленной стоимости, которую он создал. Налог является косвенным, это значит, что каждое последующее звено цепочки имеет право вычесть из суммы исчисленного НДС, сумму НДС, которую ему предъявил предыдущий поставщик.
Пример 1,
продаем товар за 140 рублей , в том числе НДС 18%
купили этот товар за 85 рублей , в том числе НДС18%
Выделить НДС из суммы можно по формуле:
|
Сумма с НДС 18% |
/ 118 х 18 |
= |
НДС |
Таким образом,
начислим НДС с реализации: 140/118*18 = 21,36
примем к вычету НДС с покупной стоимости: 85/118*18 = 12,97
разница к уплате в бюджет: 21,36-12,97 = 8,39
Если бы мы купили этот товар за 85 рублей, но без НДС , то заплатили бы в бюджет всю сумму начисленного НДС: 21,36.
Именно поэтому все плательщики НДС предпочитают покупать товары и услуги с НДС.
Налоговый контроль в России по НДС
Начиная с 2015 года, налоговый контроль по НДС в России организован таким образом, что все счета фактуры, которые заявлены налогоплательщиком к вычету, сверяются с теми, что заявили его поставщики к уплате.
На сегодня не существует схемы, которая позволила бы снизить размер этого налога незаконным способом.
Варианта законной оптимизации два :
1) платить НДС и при этом четко понимать, сколько нужно платить и стараться избегать без НДС-ных затрат
или
2) не платить НДС: выбрать налоговый режим без НДС или получить освобождение .
Налоговые режимы без НДС:
1. Упрощенная система налогообложения (УСН)
2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
3. Патент
4. Общий режим (при выручке до 2 млн в квартал можно получить освобождение от НДС по статье 145 НК РФ)
Чтобы понять, какой налоговый режим все-таки выбрать, с НДС или без НДС, нужно ответить на вопрос:
Кто ваши покупатели и нужен ли им НДС?
Сегмент 1. Крупный и средний бизнес - они всегда работают с НДС , так как для применения спецрежимов или освобождения от НДС есть ограничения по размеру выручки и по численности. Если ваши покупатели относятся именно к этому сегменту, то НДС будет конкурентным преимуществом, а иногда они вообще отказываются работать с компаниями без НДС.
Сегмент 2. Физические лица (не ИП) – для них НДС не имеет значения , так как к вычету они его все равно принять не могут. Если вашими покупателями являются только они, то есть смысл стать без НДС-ным поставщиком: применить спецрежим или освобождение по статье 145 НК РФ: это освобождение, кстати, можно применить, начиная с любого месяца.
Сегмент 3. Малый и микробизнес - с вероятностью 50/50: они работают как на спецрежимах без НДС , так и на общем режиме с НДС.
Их режим налогообложения часто зависит от их покупателей: кто работает с крупным бизнесом - чаще плательщики НДС, кто работает с физическими лицами – нет.
Однако, даже если ваш покупатель на спецрежиме, ему может быть нужен НДС, к примеру, если он является агентом и его выручка – это только вознаграждение, а затраты с НДС он перевыставляет своему заказчику, как компенсируемые.
Если у Вас есть клиенты из группы 3, а может быть и 1 и 2 одновременно, есть смысл сегментировать покупателей и работать через 2 юр.лица на разных режимах: с НДС и без НДС.
Давайте посмотрим на юр.лицо с НДС глазами налоговой:
Как налоговая «прикидывает», сколько НДС должна платить компания
|
Прибыль + Зарплата + Страховые взносы + Все расходы без НДС |
х 18% |
= |
НДС по мнению налоговой |
Мы можем проверить, насколько формула правильная, с использованием данных из примера 1. Рассчитаем прибыль:
Выручка без НДС: 140 - 21,36 = 118,64
Себестоимость без НДС: 85 - 12,97 = 72,03
Прибыль: 118,64 – 72,03 = 46,61
А теперь применим формулу: 46,61 х 18% = 8,39 – такой же ответ мы получили в примере 1, когда рассчитывали НДС обычным способом.
Примечание: для кого НДС «не проблема»?
Это правило (как налоговая «прикидывает» НДС) не распространяется на компании, которые делают инвестиции, и у них при этом растут активы: увеличивается стоимость основных средств или товарный запас . Вместе с инвестициями они получают НДС к вычету, и входящий НДС может даже превысить начисленный.
Ситуация эта временная , и постепенно излишек НДС будет «съеден», а средняя сумма НДС к уплате все равно придет к указанной выше формуле, поэтому в ситуациях, когда имеется «лишний» НДС, налоговая негласно рекомендует соблюдать размер безопасного вычета , а именно:
Сумма НДС к уплате не должна быть менее 3% от выручки
С суммой НДС разобрались, начинаем делить бизнес.
6 правил, которые нужно соблюдать при дроблении бизнеса:
Правило №1.
Сформулируйте деловую цель.
Зачем Вы создаете дополнительное юридическое лицо или ИП без НДС?
Варианты: упрощение процесса обслуживания клиентов, сокращение документооборота, повышение ответственности руководителя подразделения путем назначения его на должность генерального директора, выделение бизнеса для возможной его дальнейшей продажи и т.д.
Важно:главная цель , с которой Вы создаете дополнительное юридическое лицо – это не снижение налогов . Снижение налогов, это лишь следствие.
Правило №2. Регистрируйте ООО
или открывайте ИП на реального собственника
Во-первых , за использование подставных лиц установлена уголовная ответственность (статья 173.1 УК РФ)
Во-вторых , Вы все равно будете вести управленческую отчетность, из которой будет видно, что все подразделения управляются из одного «центра», так пусть это будет на законной основе и обосновано тем, что у компаний общий собственник.
Правило №3. Разделите ресурсы
У каждого юридического лица должны быть:
|
СВОИ |
Помещения Оборудование Техника Сотрудники IP -адрес |
Правило №4. Разделите расходы
Очень важно, чтобы распределение расходов между 2-мя юридическими лицами было экономически обоснованным.
Нельзя делить затраты только по принципу: С НДС – БЕЗ НДС
Затраты с НДС на юр.лицо с НДС и затраты без НДС на юр.лицо без НДС – это только приоритет, но стоит пожертвовать некоторой экономией в пользу того, чтобы Ваш бизнес выглядел логично: представьте, что прошел год и Вы на комиссии в ИФНС объясняете, почему одни затраты «здесь», а другие «там».
Правило №5. Определите порядок установления цен при реализации между компаниями
Не отдавайте расчет цены на откуп бухгалтеру или экономисту, установите цену или порядок ее формирования так, как они могли бы быть сформированы между независимыми компаниями .
Правило №6. Обеспечьте реальность хозяйственных операций между компаниями
В соответствии с новой статьей Налогового Кодекса 54.1 «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы», расходы по сделке налоговая может снять, если сделка не реальна, ее исполнила не сторона договора и цель сделки – уход от налогов.
Для того, чтобы таких вопросов не возникало, избавьтесь от соблазна провести все по бухгалтерии потом и задним числом.
Распланируйте все заранее: назначьте материально ответственных лиц в каждой компании (из ее сотрудников), производите реальную передачу товаров между складами, составляйте и подписывайте документы в момент совершения операции.
Это статья №5 из серии «Законные схемы оптимизации налогов в 2017 году .
Задать вопрос автору статьи, скачать расчет в excel и присоединиться к обсуждению можно по адресу: http://finver.ru/blog/optimizaciya-nalogov
Позднякова Елена ,
эксперт по подбору бухгалтеров КА «Финвер»
Мнение редакции может не совпадать с мнением автора
Поэтому не являясь плательщиком НДС, приходится думать о том, как повысить свою конкурентную привлекательность. Это значит, что неплательщикам НДС необходимо искать и рекламировать свои преимущества, которые могут сделать выгодным сотрудничество с ними. Основной плюс от работы с НДС — это, несомненно, возможность принять налог по всем приобретенным товарам или услугам к вычету. Несмотря на то, что НДС можно возместить только в той сумме, которую уплатили в цене товара своему поставщику, такая возможность реально позволяет сэкономить. При этом если покупателю на ОСН был отпущен товар без НДС (например, выставлен образец счета без НДС), то он его возместить не сможет. Таким образом, этот плюс от работы на НДС является важным, только если цена товара у поставщика, который работает с НДС, окажется ниже или равна цене аналогичного товара от поставщика, который работает без НДС.
Основные правила, когда организация без ндс работает с организацией с ндс
Навигация Самые умные 3014 ответов 0 вопросов 2970 ответов 6 вопросов 1700 ответов 12 вопросов 1568 ответов 7 вопросов 1382 ответа 14 вопросов Продолжение списка Актуально oscar · 16.07.2012 02:41:20 +1 0 -1 или в чем неудобства такой формы сотрудничества?Ведь НДС напрямую, или через поставщика товара/услуг, так и так платится..? HexaD · Гений · 16.07.2012 13:18:39 +1 0 -1 Давайте разбираться. Сразу скажу, что могу быть не прав, т. к. много с бухой не сталкивался, а, лишь периодически было нужно.
Чтобы понять, нужно просто посчитать один и тот же товар у 2-ух разных предприятий, которые применяют ОСН (основную систему налогообложения) и при этом обязаны исчислять и уплачивать НДС в бюджет, и УСН (упрощённая), которые не начисляют НДС. Итак, мы купили одну и ту же номенклатуру » ручка » Паркер» у 2-ух разных предприятий по одной цене в 500, 30.(1)УСН 500, 30 руб.
Может ли ооо работать без ндс: какие требования предъявляет законодатель
Отражение выручки от реализации без НДС в бухгалтерском учете (проводки) Выручка от продаж формируется в момент подтверждения факта оказания услуг (подписание с заказчиком акта сдачи-приемки) или в момент продажи товаров (факт отгрузки покупателю). Для отражения выручки предусмотрены 2 счета в бухучете – 90 и 91.
90 счет применяется в случаях реализации товаров, продукции, услуг, работ, если это является основной деятельностью компании. 91 счет применяется при продаже ОС, материальных ценностей, НМА, то есть при осуществлении операций, не составляющих основную деятельность компании, такие операции носят разовый характер. Выручка подлежит отражению по кредиту указанных счетов (субсчет 1) в корреспонденции со счетом учета расчетов с клиентом или заказчиком (62).
Соответствующие проводки: Д62 К90 (или 91).
Не пойму, почему ооо с ндс не выгодно работать с ип/ооо без ндс
Если предприятия уплачивают налог в размере 6% с доходов, они такого права не имеют, даже если приняли к учету счет-фактуру, в которой выделен НДС.Предприятие, которое работает в режиме общего налогообложения, всегда подвержено рискам. В большинстве случаев избежать штрафных санкций удается благодаря работе компетентных бухгалтеров.
Но не стоит забывать, что работа налоговых инспекторов по проверке поступлений в федеральный бюджет особенно усердна. В условиях часто меняющегося законодательства необходимо быть особо бдительными.
Инфо
Учет НДС касается таких операций, как реализация товаров и имущественных прав, оказание услуг, проведение монтажных работ или передача на безвозмездной основе выпущенной продукции для нужд компании. А есть ли плюсы при работе с НДС Законодатель перманентно принимает меры, по которым планируется снизить число теневых предпринимателей.
Как покупателю на осно продать товар без ндс
Если же имеется обязанность начислить и уплатить НДС, то он отражается на 3 субсчете по дебету счетов 90 или 91 в корреспонденции с кредитом счета 68. В этом случае финансовый результат уменьшается на величину начисленного к уплате НДС.
Внимание
Запись в указанную книгу вносится только при наличии сформированного счета-фактуры. Если такой бланк не оформлялся, то необходимости в заполнении книги нет.
Компания может работать без НДС в трех случаях:
- применяется налоговый режим, отличный от традиционного;
- используется право на освобождение всей деятельности от уплате данного вида налога по ст.145;
- используется право на освобождение отдельных операций по ст.149.
Обязанность по формированию счета-фактуры, а, значит, и по внесению записи регистрационного характера в книгу продаж возникает только во втором случае.
Налог, предъявленный поставщиками, придется включать в себестоимость самих товарных ценностей, принимая их к учету по стоимости, включающей добавленный налог. Данная операция завышает расходы по приобретению в ощутимой степени, поэтому компании приходится тщательно выбирать для себя подходящих поставщиков.
Если же купленные товары далее будут реализоваться с начислением НДС, то выделенный в документации поставщика налог можно исключить из себестоимости ценностей, направив к возмещению. Если налога в документах поставщика нет (что может случиться при отсутствии у него такой налоговой обязанности по указанным выше причинам), никаких вопросов по поводу того, что делать с входящим налогом не возникает.
Товары принимаются к учету по фактической стоимости, прописанной в сопроводительной документации.
Может ли компания на ндс покупать услугу без ндс
Когда компания покупает товар у вас без НДС, то налоговый вычет у неё отсутствует, и государству нужно перечислить сумму НДС уже не 1800 рублей, а все 3600 рублей. Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно Развивайте свой бизнес, а рутину Эльба возьмёт на себя 🙂 Получается, что фирме на ОСНО действительно невыгодно с вами работать, и зачастую они просят спецрежимников выставить счет-фактуру с НДС.
Но тогда у вас возникает дополнительная обязанность перечислить налог в бюджет и сдать отчет по НДС, который с 2014 года принимают только в электронном виде. Кроме того, налоговики настаивают, чтобы в доходы УСН включалась вся сумма с учетом НДС, а при уплате НДС в бюджет вы не имеете права учесть его в составе расходов.
Продайте товар по цене минус НДС Плательщику НДС на самом деле невыгодно с вами работать, только если ваша цена товара и цена товара у другого продавца, включая НДС, одинаковы.
Бизнес юрист Может ли ООО работать без НДС: какие требования предъявляет законодатель В большинстве случаев предприниматели предпочитают не работать с налогом на добавленную стоимость (НДС). Такое предпочтение в деловой среде связывается с желанием оптимизировать налоговую нагрузку, развиться в выбранном направлении деятельности.
Тактика бизнеса является вполне оправданной. При этом законодатель вводит некоторые ограничения, которые по большей части касаются финансовых показателей предприятия. Как только организация выходит на достаточные обороты, отказываться от начисления налога на добавленную стоимость ей становится просто невыгодно.
При этом, освобождение от уплаты НДС не относится к операциям по внешнеэкономической деятельности, а именно по ввозу товаров на территорию России. Не освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость также операции по реализации подакцизных товаров. Кроме того, организация может выступать в роли налогового агента по отношению к другим плательщикам НДС. Работа с НДС и без НДС, в первую очередь, зависит от вида деятельности налогоплательщика.
Очевидно, что при продаже товаров в розницу, бизнесмен может закупать их у других предпринимателей или организаций на льготных режимах налогообложения, и тогда ему не принципиально, будут ли его счета-фактуры содержать выделенный налог. Образец счета без НДС может огорчить оптовых покупателей, поскольку именно им важно иметь входящий налог для получения вычета.
Теперь, если компания с ОСН не забыла предоставить вам счёт-фактуру, то при предъявлении её в налоговую, ваш НДС в 35, 95 рублей из расчёта (2) будет уменьшен на 15, 30 руб. Это потому, что эти 15, 30 руб. уже заплачены в бюджет поставщиком ОСН, а Упрощёнцы этого не сделали и забрали себе. Meri_ve · Мастер · 18.07.2012 22:37:01 +1 0 -1 Для ООО нет разницы кому продавать товар. А вот покупать – да, иногда бывает невыгодно у предприятия с упрощённой системой налогообложения (УСН), но не потому, что они продают без НДС, а потому, что их цена товара, как правило, выше.
Очень редко бывает так, что у продавца, работающего без НДС, цена в 1, 18 раза и более ниже, чем цена без НДС у продавца-плательщика НДС. Как правило, она выше. Meri_ve · Мастер · 18.07.2012 22:37:48 +1 0 -1 Условный пример с усл. ценами. 1-й случай. ООО, платящее НДС покупает товар у Предприятия, которое также платит НДС.1.
Если реализация проводится без начисления добавленного налога, то сумма выручки не будет включать НДС и, соответственно, указанная выше проводка отражается на общую продажную стоимость операции без начисления НДС. Себестоимость без НДС Одновременно с проводкой по отражению выручки без НДС, возникает необходимость по списанию себестоимости продаваемой продукции, товаров, услуг и иных ценностей.
Себестоимость отражается по дебету счетов 90 или 91 (субсчет 2) в корреспонденции со счетами 41, 43, 44, 20, 01, 04 в зависимости от вида реализуемых ценностей. Данная проводка по списанию себестоимости на продажу выполняется всегда без учета НДС независимо от того, работает продавец с добавленным налогом или нет. В случае, если НДС не начисляется, то есть компания не имеет таковой налоговой обязанности, то конечный финансовый результат формируется как разность между выручкой и себестоимостью.
На многочисленных форумах и блогах не утихают споры о том, что выгоднее: работать на общей системе налогообложения и платить НДС или быть «упрощенцем», который не платит этот налог.
На первый взгляд, ситуация однозначная: работать на УСН без НДС намного выгоднее. Во-первых, предприниматель не платит этот налог, и это весомый плюс для его предприятия. Во-вторых, по этому налогу не надо вести учет и сдавать отчетность. Однако на самом деле работа с налогом на добавленную стоимость также имеет преимущества. Налоговый кодекс России в вопросе выбора работы по НДС или без НДС весьма демократичен. Только Вы сами сможете определить, что для Вас выгоднее. А наша статья, надеемся, поможет Вам в этом.
Работа на общей или упрощенной системе налогообложения без НДС
Для начала выясним, в каких случаях организация может не платить в бюджет налог на добавленную стоимость.
Их всего два:
- компания применяет ОСН – общую систему налогообложения и ее выручка за 3 предыдущих календарных месяца не больше двух миллионов рублей;
- фирма применяет УСН – упрощенную систему налогообложения или прочие специальные налоговые режимы: ЕНВД, ЕСНХ или так называемую патентную систему.
Первый вариант добровольный, то есть предприятие может само выбрать, работать с НДС либо нет.
А в случае «упрощенки» налога на добавленную стоимость нет в принципе.
Правда, здесь нужно сделать некоторую оговорку: от уплаты налога не освобождаются те фирмы, какие ввозят продукцию на российскую территорию. Платить НДС также обязаны компании, занимающиеся продажей алкогольной и табачной продукции. Кроме того, организация может быть налоговым агентом по отношению к своим деловым партнерам, плательщикам НДС.
Работать с НДС или без него? Ответ на этот вопрос, главным образом, зависит от того, чем Вы занимаетесь. Продавая товары в розницу, компания может покупать их у так называемых «упрощенцев». В этом случае не суть важно, будет ли в счете-фактуре выделен налог. Совсем другое дело – оптовые покупатели. Такие компании хотят иметь входящий налог для того, чтобы получить вычет.
Представим ситуацию: компания, работающая на ОСН, приняла решение «освободиться» от НДС. Что для этого нужно?
Собрать и представить в ФНС документы:
- уведомление об использовании своего права на освобождение от этого налога;
- выписку из баланса предприятия;
- копию журнала со счетами-фактурами (полученными и выставленными) за предыдущий отчетный период;
- выписку из книги продаж;
- выписку из КУДиР.
Данный пакет документов предоставляется не позднее 20 числа месяца, начиная с какого Ваша фирма хочет работать без НДС.
Минусы НДС
Сопоставление достоинств и недостатков работы с НДС начнем с минусов. Главный недостаток, к которому апеллируют противники НДС, – это необходимость уплаты этого налога. НДС считается одним из наиболее сложных налогов, имеющих всероссийское, федеральное значение.
Организация, которая вносит в бюджет налог на добавленную стоимость, обязана вести, кроме бухгалтерского, еще и налоговый учет.
Это огромный массив работы: проверка поставщиков, сверка входящей первичной документации, ведение книг учета продаж и покупок, составление и сдача налоговых деклараций и т. д.
Если компания работает по «упрощенке» с объектом налогообложения «доходы минус расходы», для нее выгодно покупать товар у плательщика НДС: в этом случае входящий налог можно засчитать как часть своих расходов.
А если объектом налогообложения являются «доходы», то вычет НДС осуществить не получится. В этом случае не спасет даже наличие счета-фактуры. Фирмам, работающим по ОСН и являющимся плательщиками НДС, «везет» общаться с более квалифицированными и придирчивыми налоговиками. «Случайность» здесь, разумеется, весьма условна: любая ошибка плательщика налога может быть чревата для него большими неустойками и штрафами. «Упрощенцы» такие ошибки не смогут совершить в принципе.
Преимущества работы с НДС
От недостатков работы с НДС перейдем к преимуществам. Не секрет, что многие крупные фирмы предпочитают выбирать деловых партнеров, которые платят НДС. Из этого следует, что если Вы работаете без НДС, то риск получить отказ от поставщика либо потенциального клиента возрастает. Приходится задумываться о повышении своей конкурентоспособности: Ваши преимущества должны «перебить» тот факт, что Вы не платите НДС.
Основное преимущество работы с НДС заключается в том, что компания может рассчитывать на налоговый вычет по всем купленным услугам или товарам.
Стоит отметить, что возместить НДС можно лишь в пределах суммы, которая была уплачена поставщику.
Если фирма, работающая на общей системе, приобрела товар без НДС, то принять налог к вычету не сможет. Таким образом, данное преимущество от работы с НДС будет существенным лишь в одном случае: если цена продукции у поставщика, работающего с налогом, меньше или такая же, как и у фирмы, работающей без НДС.
Агент по НДС
В налоговой практике существуют случаи, когда НДС платит не налогоплательщик, а иная фирма, являющаяся налоговым агентом по НДС. Обязанности данного субъекта перечислены в 161 статье российского Налогового кодекса. В большинстве случаев налогоплательщик является для своего налогового агента источником дохода.
Агент выплачивает налог из той суммы, которую нужно перечислить налогоплательщику. Обязанность удержать налог, дабы затем перечислить его в бюджет государства, следует из соглашения между двумя сторонами – плательщиком и налоговым агентом.
Фактически налоговый агент выполняет посреднические функции, связывая в единую цепочку себя, государство и налогоплательщика. Такая схема необходима потому, что при определенных условиях налогоплательщик не может сам выполнить свои обязанности.
Например, налоговыми агентами выступают компании:
- которые купили товары или услуги у фирмы, которая не состоит на налоговом учете в РФ;
- купившие государственное имущество у государственных органов, имущество банкрота или конфискат;
- посредники иностранных фирм, не являющихся российскими налоговыми резидентами.
Сделка между двумя сторонами оформляется счетом-фактурой на имя налогового агента. В этом случае образец счета без НДС не подходит: налог нужно обязательно выделить. На это есть всего 5 дней по завершении сделки.
Поля «Продавец», «Адрес продавца» и «ИНН» заполняются данными поставщика. В полях, относящихся к покупателю, укажите реквизиты своей фирмы. Зарегистрируйте счет-фактуру в документообороте фирмы. Не позже 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом, подайте в налоговую декларацию в электронном виде. При этом не забудьте заполнить раздел 2. Обязанности налогового агента завершены.
В нашей статье мы рассмотрели преимущества и недостатки работы с НДС и без НДС. Компания, которая работает без учета НДС, не платит его и не ведет полный налоговый учет. В то же время работа с НДС имеет много плюсов. Одним из них является возможность сотрудничества с более широким кругом деловых партнеров.