Учимся заносить операции по эквайрингу (1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0)
2017-06-13T22:31:11+00:00Сегодня мы научимся заносить оплату от покупателей через платёжные карты (Visa, MasterCard и другие).
По-другому такие операции называют ещё эквайрингом:
В открывшемся журнале нажмём кнопку "Создать":
Вид операции у нас естественно "Розничная выручка":
Заполняем дату и поле склад (с типом неавтоматизированная торговая точка):
Создаём новый вид оплаты:
- Тип оплаты: Платёжная карта
- Наименование: к примеру, Visa
- Контрагент: наш банк-эквайер ВТБ
- Договор: Договор эквайринга (можно ещё указать номер и дату)
Не забываем также указать процент комиссии банка за услуги эквайринга (1%).
Получится вот так:
Укажем сумму оплаты и проведём документ:
Посмотрим проводки (кнопка ДтКт):
Всё верно:
62.Р (розничный покупатель) 90.01.1 (выручка) 100 000 (отражена выручка)
57.03 (переводы в пути) 62.Р (розничный покупатель) 100 000 (выручка в пути, ожидается перевод от банка-эквайера на наш расчётный счёт)
Согласно выписке от 2 января деньги (за исключением комиссии) были перечислены на наш расчётный счёт.
Чтобы отразить получение денег зайдём в созданный только что документ "Оплата платежными картами" и создадим на его основании "Поступление на расчетный счет":
Обратите внимание, что программа автоматически выделила комиссию банка (в данном случае 1 000 рублей) :
И отнесла её на прочие расходы (счёт 91.02):
Проведём документ и посмотрим проводки (кнопка ДтКт):
Всё верно:
51 (наш расчетный счет) 57.03 (переводы в пути) 99 000 (оплата за вычетом комиссии зачислена на наш счет)
91.02 (прочие расходы) 57.03 (переводы в пути) 1 000 (расходы на оплату комиссии за эквайринг)
Кстати, если бы выручка была не розничная (62.Р), а обычная оплата от покупателя (конкретного контрагента) - нам просто следовало выбрать в качестве вида операции "Оплата от покупателя" и тогда везде вместо 62.Р будет фигурировать 62.01 с указанием выбранного нами покупателя (контрагента).
На этом всё
Кстати, на новые уроки...
С уважением, Владимир Милькин (преподаватель
Предназначен для обобщения информации о движении денежных сумм предприятия. По движениям на этом счете можно получить много информации о деятельности организации, поэтому аудиторы внимательно его проверяют.
Не все организации используют этот счет, но методически более правильно задействовать его. Например, когда процесс зачисления на банковский счет занимает дольше одного дня.
Субсчета
Использование 57 счета
Ведение деятельности без использования 57 счета не всегда может достоверно отражать финансовую ситуацию на предприятии. Деньги могут не быть использованы по назначению и возвращены в кассу предприятия. Или потеряны или украдены после передачи ответственному лицу или инкассатору.
Именно поэтому ведение учета с использованием счета 57 является методически более правильным.
Счет 57 «Переводы в пути» является активным балансовым счетом, по Дт отражается поступление, по Кт — списание средств.
Счет используется как транзитный в случаях:
- передачи денег в конце дня из кассы или инкассаторам;
- движения денежных средств между валютными счетами одной организации или валютными и расчетным счетами;
- корпоративная пластиковая карта одного банка со счетом в другом банке, и др.
Пример типовых проводок
ООО «Галакси» занимается розничной торговлей. Дневная выручка в сумме 45000 рублей была выдана инкассаторам для передачи в банк. При разборе наличности инкассатором была обнаружена фальшивая купюра в 1000 рублей. Поэтому на следующий день на счет магазина поступила сумма 44000.
Проводки
Операции эквайринга
Эквайрингом называется оплата банковской картой через электронный платежный терминал.
Проводки при электронной оплате
Проводки при необходимости конкретизации покупателя
Использование счета 57 в валютных операциях
Если операции списания рублей со счета, продажа валюты и зачисление выручки занимают по времени больше одного дня, 57 счет использовать необходимо.
Пример проводок при покупке валюты
ООО «Мастер» подало в банк заявку на покупку валюты и для этих целей перечислило ему 600000 рублей. Банк приобрел валюту на бирже по цене 60 рублей за доллар. Курс Центробанка на эту дату составлял 58 рублей за доллар.
Проводки
Пример операции при продаже валюты
ООО «Мастер» 1 октября подала в банк поручение продать 2 октября 1000 долларов. Курс доллара Центробанка на 2 октября составляет 60 рублей/USD. 2 октября банк продал валюту по курсу 61 рубль/USD.
Проводки:
Когда счет 57 не используется
Счет 57 не используют организации:
- с небольшой выручкой, не превышающей лимит кассы;
- не использующие кассу, а только расчетный счет;
- использующие денежные средства только для текущих расчетов с сотрудниками или контрагентами.
В статье расскажем о тонкостях учета денежных средств компании, которые находятся в пути.
О чем пойдет речь
Денежные суммы в пути — это финансовые активы предприятия, которые переданы в кассы кредитных, почтовых или банковских организаций для зачисления на расчетные счета (РСЧ) предприятия, но еще не поступившие, то есть не отраженные в приходе расчетного счета. В большинстве случаев речь идет о выручке компаний.
Для бухучета данного вида финансовых активов Приказом Минфина № 94н предусмотрен отдельный бухсчет. Иными словами, счет 57 «Переводы в пути» предназначен для отражения информации о денежных переводах, совершенных не только в рублях, но и в иностранной валюте.
Простым языком, на 57 бухсчете отражают суммы денег, которые были внесены через кассу банка или отделения почты в пользу компании, но еще не поступили на РСЧ. Основанием для внесения соответствующей записи в бухучет являются квитанции, сопроводительные ведомости по инкассации, аналогичные платежные документы.
Когда используется 57 счет
Данный бухсчет следует применять только в том случае, когда на проведение доходной или расходной операции по РСЧ требуется определенное количество времени, но не менее одних суток. То есть если операция по зачислению или списанию денег с РСЧ компании занимает двое и более суток, тогда компания обязана применять счет 57 в бухгалтерском учете.
Отметим ситуации, при которых использовать бухсчет 57 не обязательно:
- Организации, получающие выручку наличными деньгами, сумма которых не превышает установленного лимита кассы.
- Фирмы, которые используют исключительно безналичные расчеты.
- Компании, которые расходуют полученную выручку на выплату заработной платы персоналу, на выдачу командировочных подотчет, на расчеты с поставщиками.
Характеристика бухсчета
Синтетический счет 57 относится к группе активных бухсчетов. Следовательно, при отправке денежного перевода на РСЧ формируется бухгалтерская запись по дебету, а при зачислении денег на РСЧ формируется запись по кредиту.
В бухучете предусмотрены субсчета:
- 57-01 — по данному субсчету формируется информация об операциях по переводам сумм денег в рублевом эквиваленте;
- 57-02 — подлежит отражению сведений о движении иностранной валюты, находящейся в пути;
- субсчет 57-03 — обобщается информация по операциям, выполненным с использованием платежных карт, то есть по операциям эквайринга.
Формируя отчет о движении денежных средств, счет 57 учитывайте. То есть денежные средства в пути подлежат отражению в данной отчетности. Включайте в отчет о движении ДС дебетовые обороты по сч. 57. Отметим, что операции в иностранной валюте следует пересчитать в рубли в соответствии с установленным ПБУ 3/2006 порядком.
Как закрыть 57 счет
При зачислении денежных сумм на РСЧ бухсчет 57 подлежит закрытию. То есть сумма, находящаяся в пути, должна быть оприходована на РСЧ. Также бухсчет следует закрыть при операциях по эквайрингу. При осуществлении переводов в иностранной валюте операции подлежат пересчету в рубли в соответствии с пунктами 4-6, 20 ПБУ 3/2006 . При пересчете операции практически всегда возникают курсовые разницы, которые отражаются в составе прочих доходов или расходов компании.
Типовые проводки
Почему 57 счет красный? Чтобы найти ошибку, проверьте аналитику счета. Возможно, при регистрации хозопераций возникла пересортица. Также ошибка может возникнуть при формировании дополнительной проводки на оплату услуг банка-эквайера (Дебет 62, 91-02 Кредит 51). Отметим, что комиссия списывается сразу со сч. 57, то есть формировать дополнительную проводку не следует.
Об учете денежных средств и расчетных операций мы рассказывали в . В этом материале подробнее остановимся на учете переводов в пути.
Счет 57 «Переводы в пути»
Переводы в пути - это денежные суммы, внесенные в кассы кредитных организаций или почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению. Обычно речь идет о выручке от продажи товаров (работ, услуг).
Для обобщения информации о движении переводов в пути в рублях и иностранной валюте применяется счет 57 «Переводы в пути» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).
По дебету счета 57 в бухгалтерском учете отражаются денежные суммы (к примеру, при сдаче выручки от продажи) на основании квитанции кредитной организации, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей при сдаче выручки инкассаторам и т.д.
Счет 57 используется также при оплате товаров, работ и услуг с использованием банковских карт (эквайринг), а также при отражении в бухгалтерском учете покупки иностранной валюты.
Движение денежных средств на счете 57 учитывается по каждой валюте обособленно.
Типовые проводки по счету 57
Приведем основные бухгалтерские записи по учету переводов в пути.
| Операция | Дебет счета | Кредит счета |
|---|---|---|
| Отражена выручка от розничной продажи товаров, оплата за которые произведена банковской картой | 57 | 90 «Продажи» |
| Отражена выручка от продажи товаров, оплата за которые произведена корпоративной банковской картой | 57 | 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
| Сдана наличная денежная выручка в банк через инкассаторов | 57 | 50 «Касса» |
| Зачислена на расчетный счет выручка от продажи товаров по пластиковым картам | 51 «Расчетные счета» | 57 |
| Удержана комиссия банка-эквайрера | 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 57 |
| Перечислены средства с расчетного счета на покупку иностранной валюты | 57 | 51 |
| Зачислена на валютный счет приобретенная иностранная валюта | 52 «Валютные счета» | 57 |
Дебет 57 кредит 57 — такая проводка не предусмотрена планом счетов. Проводками по дебету 57 кредиту 57 отражаются суммы денежных средств, которые находятся «в пути» из кассы в банк и обратно. Также данный счет можно использовать и в других операциях — рассмотрим их далее.
Возможные корреспонденции счета 57
Чтобы не усложнять и без того сложный бухучет, многие бухгалтеры операцию по сдаче денежных средств (далее — ДС) из кассы в банк отражают проводкой Дт 51 Кт 50. Но такой подход, по сути, неверен. Ведь данные деньги были выданы какому-то уполномоченному лицу, и по пути в банк их могут потерять или украсть. Или ДС были выданы из кассы вечером, а сданы в банк утром. То есть между выдачей из кассы ДС и их сдачей в банк может пройти время, и всегда есть посредник. Поэтому более правильными считаются проводки с использованием счета 57.
Этот счет упоминается в инструкции по применению плана счетов, утвержденной приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н. Как следует из данного документа, счет 57 предназначен для обобщения и отражения информации о движении ДС, сданных в кассу Почты России, Сбербанка или других кредитных организаций, но еще не зачисленных на расчетный счет компании.
Однако сегодня эта характеристика не совсем актуальна, так как сберкассы давно упразднены, а отправить ДС через почту могут только физлица (п. 1 приказа ФГУП «Почта России» от 13.03.2007 № 81п). Таким образом, ДС необходимо выдать подотчетному лицу, а оно должно будет сдать авансовый отчет. Проводки в таком случае будут следующие:
- Дт 71 Кт 50 — ДС выданы подотчетному лицу;
- Дт 57 Кт 71 — ДС сданы в кассу почты;
- Дт 51 Кт 57 — ДС зачислены на счет компании.
Такой подход возможен, но используется нечасто.
Согласно инструкции счет 57 может корреспондировать со счетами учета ДС 50 (51, 52), а также 62, 76, 79, 90, 91 по дебету 57 - кредит 57 -го счета взаимодействует со счетами 50, 51, 52, 62, 73.
Так как данная инструкция не является нормативным актом и носит информационный характер (письмо Минфина РФ от 15.03.2001 № 16-00-13/05), зачастую бухгалтеры используют счет 57, применяя единые подходы по ведению бухучета, а также руководствуясь указаниями Банка России.
Чаще всего этот счет используют для учета операций эквайринга.
Использование счета 57 в эквайринге
Жизнь современного человека сложно представить без банковской карты. Пользоваться ей очень удобно. Поэтому многие магазины для расчетов с покупателями при помощи банковских карт устанавливают на кассах терминалы. Оплата картой через pos-терминал называется эквайрингом.
ВАЖНО! При расчетах с клиентами посредством платежных терминалов покупателю необходимо выдать отчет терминала — слип и кассовый чек (при применении ККТ) или БСО (письмо Минфина РФ от 20.11.2013 № 03-01-15/49854). При использовании ККМ суммы, полученные через терминал, необходимо отразить в журнале кассира-операциониста (в графе 12 указать количество карт, а в графе 13 — полученные суммы) на основании Z-отчета (письмо УФНС РФ по городу Москве от 20.01.2011 № 17-15/4707).
Учет в эквайринге осуществляется следующими записями:
- Дт 57 Кт 90 — получена выручка за товар.
Если покупателя необходимо конкретизировать, то проводка будет такая:
- Дт 57 Кт 62 — получена оплата от покупателя;
- Дт 51 Кт 57 — выручка поступила на расчетный счет;
- Дт 91 Кт 57 — списана комиссия банка-эквайера.
Нюансы использования счета 57 на примерах
Компании могут прибегать к использованию счета 57 и при сдаче выручки из магазина в банк через инкассаторов.
Пример 1
ООО «Фортуна» занимается торговлей через розничные магазины. Выручка в сумме 43 000 руб. из магазина А была сдана инкассаторам. На следующий день на счет компании была оприходована сумма в размере 42 000 руб., т. к. при разборе сумки кассиром банка была выявлена фальшивая купюра номиналом 1 000 руб. Данный факт зафиксирован на оборотной стороне сопроводительной ведомости к сумке.
Дт 57 Кт 50 — 43 000 руб. — ДС переданы инкассатору.
Дт 51 Кт 57 — 42 000 руб. — ДС сданы инкассаторами на расчетный счет компании.
До выяснения обстоятельств сумму недостачи необходимо зафиксировать записью:
Дт 94 Кт 57 — 1 000 руб. — выявлена недостача в размере нарицательной цены купюры.
В результате экспертизы купюра была признана фальшивой, был составлен акт экспертизы денежных знаков . Виновным лицом в данном случае признан кассир, и сумму недостачи решено удержать из его заработной платы.
Дт 73 Кт 94 — 1 000 руб. — сумма недостачи отнесена на виновное лицо.
Дт 70 (50) Кт 73 — 1 000 руб. — недостача возмещена.
Если бы кассир был признан невиновным, номинал купюры нужно было бы отразить в составе прочих расходов: Дт 91 Кт 94.
Пример 2
Компания ООО «Верона» для расчетов с подотчетными лицами использует корпоративную карту. 02.06.2016 фирма перечислила ДС на счет карты в размере 10 000 руб. Использование счета 71 в таком случае нецелесообразно, т. к. карта еще не выдана сотруднику. Отразить эту операцию можно записью:
Дт 57 Кт 51 — 10 000 руб. — ДС зачислены на лицевой счет карты.
Выдачу карты сотруднику необходимо отразить проводкой Дт 71 Кт 57.
Пример 3
03.06.2016 ООО «Лик» закупило доллары на сумму 350 000 руб. Курс доллара на эту дату составлял 66,7491 руб. (т. е. куплено 5 243,52 долл.). Также компания продала евро на сумму 250 000 руб. Курс евро на 03.06.2016 — 74,8191 руб. 06.06.2016 доллары поступили на расчетный счет по цене 66,8529 руб. Евро списан по цене 74,5610 руб.
|
Доллар |
Сумма, долл. |
Расчет |
Сумма, руб. |
|
|
5 243,52 |
350 000 / 66,7491 |
|||
|
5 243,52 × 66,8529 |
350 544,52 |
|||
|
Разница |
Проводки
03.06.2016:
Дт 57 Кт 51 — 350 000 руб. — перечислены рубли для покупки долларов.
06.06.2016:
Дт 52 Кт 57 — 350 544,52 руб. — отконвертированный доллар поступил на счет.
Дт 57 Кт 91 — 544,52 руб. — отражена положительная курсовая разница.
|
Евро |
Сумма евро |
Расчет |
Сумма, руб. |
|
|
3 341,39 |
250 000 / 74,8191 |
|||
|
3 341,39 × 74,5610 |
249 137,38 |
|||
|
Разница |
Проводки
03.06.2016:
Дт 57 Кт 52 — 250 000 руб. — продажа евро для конвертации.
06.06.2016:
Дт 51 Кт 57 — 249 137,38 руб. — поступили рубли после конвертации.
Дт 91 Кт 57 — 862,62 руб. — отражена отрицательная курсовая разница
Итоги
Дебет 57 кредит 57 — данная запись как самостоятельная проводка в бухучете не применяется. Записи по дебету и кредиту 57 счета в корреспонденции с другими счетами используют для отражения движения ДС «в пути» между кассой и банком, а также между банком-эквайером и расчетным счетом компании при взаиморасчетах с покупателями через pos-терминалы